企业需要缴税吗(员工罚款会计分录怎么做)

在这个企业众多的时代，为了使内部管理更加标准化，每个企业都会制定相应的规章制度来约束内部员工的行为，最常用的手段是罚款。那么，当内部员工被罚款时，企业和个人是否需要纳税呢？

企业是否需要纳税

要想知道企业对员工罚款的所得，是否需要缴纳所得税，我们需要先了解一下企业的收入范围是什么。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，具体包括：

1．货物销售收入；

2．提供劳务收入；

3．财产收入转让；

4．股息、股息等股权投资收益；

5．利息收入；

6．租金收入；

7．特许权使用费收入；

8．接受捐赠收入；

9．其他收入。

由上诉法规可知，员工罚款符合第9条的“其他收入”，所以应计入企业当期的利润中，一并计提缴纳企业所得税。

员工支付问题

既然员工已经被罚款，也就是相应的损失，这部分损失可以税前扣除吗？这需要分为两种情况:

在第一种情况下，一些企业对员工的罚款直接从当月的工资中扣除，导致这部分罚款，员工没有获得，因此不需要缴纳所得税，适用于工资大于罚款的情况。

在第二种情况下，员工可以正常获得所有工资。至于企业罚款，需要单独缴纳所得税，适用于罚款大于工资的情况。

会计处理罚款

内部罚款会计处理也需要分为两种情况：

1．罚款直接收现金时：

借款:库存现金(银行存款)

贷款：营业外收入-员工罚款

2．从工资中扣除罚款：

借:应付员工工资

贷款：营业外收入-员工罚款