企业需要缴税吗(员工罚款会计分录怎么做)
在这个企业众多的时代,为了使内部管理更加标准化,每个企业都会制定相应的规章制度来约束内部员工的行为,最常用的手段是罚款。那么,当内部员工被罚款时,企业和个人是否需要纳税呢?
企业是否需要纳税
要想知道企业对员工罚款的所得,是否需要缴纳所得税,我们需要先了解一下企业的收入范围是什么。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,具体包括:
1.货物销售收入;
2.提供劳务收入;
3.财产收入转让;
4.股息、股息等股权投资收益;
5.利息收入;
6.租金收入;
7.特许权使用费收入;
8.接受捐赠收入;
9.其他收入。
由上诉法规可知,员工罚款符合第9条的“其他收入”,所以应计入企业当期的利润中,一并计提缴纳企业所得税。
员工支付问题
既然员工已经被罚款,也就是相应的损失,这部分损失可以税前扣除吗?这需要分为两种情况:
在第一种情况下,一些企业对员工的罚款直接从当月的工资中扣除,导致这部分罚款,员工没有获得,因此不需要缴纳所得税,适用于工资大于罚款的情况。
在第二种情况下,员工可以正常获得所有工资。至于企业罚款,需要单独缴纳所得税,适用于罚款大于工资的情况。
会计处理罚款
内部罚款会计处理也需要分为两种情况:
1.罚款直接收现金时:
借款:库存现金(银行存款)
贷款:营业外收入-员工罚款
2.从工资中扣除罚款:
借:应付员工工资
贷款:营业外收入-员工罚款