增值税税负率计算公式(增值税税负率计算公式举例)

1.计划纳税人。增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的基本税率为17%，小规模纳税人的征收率一般为3%。因此，纳税人可以在纳税前确定哪种税率对自己有利，然后根据一般纳税人和小规模纳税人的规定创造条件，成为对自己有利的增值税纳税人。

2.利用税收优惠来减轻税收负担。增值税有许多税收优惠政策，包括增值税减免、退税、退税、退税等。纳税人可以充分利用这些优惠政策来实现税收节约的目的。
增值税采购行为的规划。采购行为属于服务业的代理行业。如果同时满足三个条件（一是受托人不提前支付资金；二是卖方向客户开具发票，受托人将发票转让给客户；三是受托人按卖方实际收取的销售额和增值税与客户结算货款，并收取额外手续费），不征收增值税，而是按5%的税率征收营业税。因此，如果纳税人有采购业务，应尽量满足这三个条件，以便按营业税而不是增值税纳税。

3.计划增值税代销行为。代销行为主要有两种:进销差价代销和手续费代销。前者征收增值税，后者征收营业税。当差价率(差价率)=（售价-价格)/价格)大于29.41%时，按照手续费代销缴纳5%的营业税，税负较轻；当差价率小于29.41%时，按差价代销税负较轻。

4.商业零售企业向供货方选择合理的收费方式达到节税目的。商业零售企业在向供货方收费时，可以在预计销售额的基础上事先以进场费、上架费等名义收取大部分费用，等到一个销售周期结束后，再按照销售额或销售量的一定比例收取剩余的小部分费用，这样大部分收费只缴纳5%的营业税，少部分缴纳17%的增值税。

5.利润促销的税收规划。工商企业的促销方式一般分为折扣销售、实物赠送和现金返还三种。考虑到各种税收因素，在促销方式的选择上，折扣销售促销是最具成本效益的；其次，现金返还是最不划算的。

6.运费税收筹划。如果企业下设车队主要运输企业销售的货物，可以将车队独立运输，成为二级法人运输子公司，使运费收入由增值税改为营业税，达到节税的效果。