消费税税目有哪些(消费税税目税率表)

消费税是以特定消费品为税收对象征收的一种税，属于流转税的范畴。很多人会消费，但他们不知道什么是消费税，更不用说如何计算了。本文将介绍消费税的含义和计算。

消费税是以消费品流通金额为税收对象的各种税收的总称。它是政府向消费品征收的税，可以从批发商或零售商那里征收。消费税是一种典型的间接税。消费税是1994年流通税税税制改革中新设立的一种税。消费税实行价格内税，仅在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。在未来的批发和零售环节，由于消费税已经包含在价格中，因此不再需要缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税纳税人是《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的单位和个人。

消费税税目税率

消费税共设了11个税目，其中3个税目设置了13个子项目，列出了25个税目。21个税率和4个定额税率。税率共13个档次，最低3%，最高56%(2008年9月1日起排气量为1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%)。经国务院批准，财政部、香烟国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。

消费税的计税依据

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税方式的应税消费品，以应税消费品销售为依据。实行从量定额计税时，一般以各单位应税消费品的重量、体积或数量为依据。

消费税的计税方法

1、从价计税时 应纳税额=销售应税消费品×适用税率

2、从量计税时 应纳税额=销售应税消费品数量×适用税额标准计税方法

3、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；其他方面有类似消费品销售价格的，按纳税人生产的类似消费品销售价格计算纳税。没有类似消费品销售价格的，构成计税价格。

构成计税价格=(成本 利润)÷(1-消费税税率)

应纳税额=构成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的，由受托人在交货时代扣缴消费税。纳税按受托人同类消费品的销售价格计算。如果没有同类消费品的销售价格，则构成计税价格。构成计税价格=(材料成本 加工费)÷(1-消费税税率)

应纳税额=构成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品按组成计税价格计算。

计算公式为：构成计税价格 =(关税完税价格 关税)÷( l一消费税税率)

应纳税额 =构成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应当将所得税的销售额转换为不含增值税的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1 增值税税率或征收率)

生产、批发、零售单位用于礼品、赞助、集资、广告、样品、员工福利、奖励等方面或者未分别计算销售的，按组成计税价格计算纳税。

构成计税价格=购进原价×(1 利润率)÷(1-金银首饰消费税率)

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

消费税的纳税环节

1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者在销售时纳税。其中，企业连续生产的应税消费品不纳税；其他方面使用的，转移使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托人在交付时扣缴。受托人为个体经营者的，委托人应当在收回加工应税消费品后，向当地主管税务机关缴纳消费税。

2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，报关时由进口报关人纳税。

3、零售环节。零售商在零售环节缴纳金银首饰消费税。