企业所得税需要结转吗(企业所得税退税会计分录)

你一定听说过所得税。企业在生产经营过程中销售货物或者提供劳务所得，应当按照规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗？如何记账？让我告诉你。

企业所得税需要结转吗？

企业所得税需要结转。做以下会计处理:

1、月末计提时：

借:所得税费用

贷款：应纳税-企业所得税

2、月末转入今年利润

借:今年的利润

贷款：所得税费用

3、下月初上交税费时：

借:应纳税-企业所得税

贷款：银行存款

企业所得税退税账处理

1、今年退货，做以下会计分录：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

2、结转所得税，做以下会计分录：

借:所得税费用

贷款：今年的利润

3、下一年退货，做以下会计分录：

借:银行存款

贷款:应纳税-应纳所得税

借:应纳税-应纳所得税

贷款：前一年度损益调整

借:前一年度损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

前一年度损益调整：本科目会计企业今年调整前一年度损益，今年发现的重要早期错误纠正涉及调整前一年度损益。

哪些项目可以扣除企业所得税？

企业所得税是国家对企业和经营单位按照其生产经营收入和其他收入征收的税收。根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用包括销售成本、销售成本、业务费用等生产经营活动中发生的费用；业务接待费用；员工福利费用；公益捐赠费用；除企业所得税和允许扣除的增值税以外的各种税费及其附加费用。