广告公司涉及的税种(广告公司会计分录实例)

广告行业可分为:综合代理广告公司、营销策划广告公司、管理咨询广告公司、市场研究广告公司、创意设计广告公司、影视广告公司、网络广告代理广告公司、户外广告代理公司、媒体娱乐广告公司、展览广告公司。

广告公司涉及的税种(广告公司会计分录实例)

广告公司常见的税收问题有:

1、结款速度慢,成本票不足;

2、隐形费用较多但无法获得成本票;

3、净利润高,企业所得税和分红税重;

4、外部专业人员无法获得报酬费用的成本票;

这类问题导致了广告业企业所得税负担问题。解决这一税收负担问题的一个简单方法是采取批准的征收政策。

广告业按现代服务业应税所得率的10%核定,然后以个人独资企业的组织形式规划个人所得税股息和股息,综合税率较低。

举个例子:

上海xx2020年,广告设计工作室入400万(含税),企业增值税身份为小规模纳税人,个人经营所得税核定应税所得率10%,需缴纳的税款为:

增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)

个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

附加税:3.96*6%=0.24(万元)

税金合计:3.96 7.83 0.24=12.03(万元)

综合税率:12.03/400=3%

可以看出,经批准征收后,综合税负很低,综合税负只有3%,个人独资企业不具备法人资格。经营者缴纳3%的税款后,无需缴纳20%的额外分红税,可直接转私。

经批准征收后,无需按成本票计税,但最好在日常经营中取得成本票。例如,一些餐饮、办公室、旅游和劳动工资可以计入成本。虽然不能抵消,但可以反映我们平时企业的一些经营情况。

今年广告公司也有税收优惠,针对文化事业建设费,原文如下:

根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)第三条,2020年1月1日至2020年12月31日免征文化建设费。根据《财政部 税务总局关于继续实施疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第二条,《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)。

虽然税率较低,但如果您的企业能够获得相应的成本票,且利润率低于批准,则最好选择会计征收政策。现在大多数企业是会计征收,也可以在一些经济开发区批准征收,批准企业一般常见于个体工商、个人独资企业,有限公司难以看到批准征收,做税务或业务可以选择批准征收,但具体根据自己的情况,不了解可以找到小税。

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