增值税减免税款的会计分录(增值税减免的会计分录怎么做)

根据国家税务总局公告2021年第5号,小规模纳税人发生增值税应税销售的,月销售总额不超过15万元(一季度为一个纳税期,季度销售额不超过45万元,下同)的,免征增值税。

增值税减免税款的会计分录(增值税减免的会计分录怎么做)

财政部国家税务总局宣布,2020年3月1日至5月31日,对湖北省小规模增值税纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税;适用3%税率的预缴增值税项目暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的小规模增值税纳税人3%的应税销售收入,减少1%的增值税;适用3%预缴增值税项目,减少1%预缴增值税。该政策延长至2021年12月31日

我们应该如何操作相应的会计处理?

一、开具发票后

借:银行存款/库存现金/应收账款10000

贷款:主营业务收入 9900.99

应交税费-未交增值税99.01

二、季度计算

①若季度销售额超过45万元,则分为:

借:应纳税-未交增值税

贷款:银行存款

②季度销售额不超过45万元的,一般发票部分为:

借:应纳税-未交增值税

贷款:营业外收入

③季度销售额不超过45万元的,专用发票部分为:

借:应纳税-未交增值税

贷款:银行存款

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