小规模纳税人计提增值税会计分录(小规模纳税人计提增值税会计分录怎么做)

小规模纳税人也要缴纳增值税,大家应该都知道,那么小规模纳税人如何计提增值税的会计分录呢?如果你不知道这部分,让我们和会计网络一起学习!

小规模纳税人计提增值税会计分录(小规模纳税人计提增值税会计分录怎么做)

我们都知道小规模纳税人没有进项税,那么如何对销售商品产生的费用进行会计分录呢?

小规模纳税人计提增值税会计分录

这里需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目

1、确认销售商品的收入

借款:应收账款

贷款:主营业务收入

贷款:应纳税-应交增值税

2、结转销售成本

借:主营业务成本

贷款:库存商品

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税的公告》(国家税务总局公告2017年第52号),小规模增值税纳税人应分别计算销售商品、加工、维修、维修服务和无形资产的销售额。小规模增值税纳税人销售商品、加工、维修、维修服务月销售额不超过3万元(季度税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(季度税9万元),自2018年1月1日至2020年12月31日起享受小微企业暂免增值税优惠政策

小规模纳税人直接计入库存商品,-应缴增值税(进项税)

由于小规模纳税人不需要扣除进销项目,相关会计分录如下:

借:库存商品

贷款:库存现金/银行存款

未付款时

借:库存商品

贷:应付账款

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