小公司税收优惠(税收优惠政策2022)

一般纳税人/小规模纳税人

小公司税收优惠(税收优惠政策2022)

(1)转为一般纳税人条件:

健全的会计核算。

年应税销售额超过500万。

注:年度应税销售是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期间,包括纳税申报销售、检查补充销售、税务评估调整销售。
销售服务、无形资产或房地产(以下简称应税行为)有扣除项目的纳税人,按扣除前的销售额计算年度应税销售额。纳税人意外销售无形资产和转让房地产的销售额不计入年度应税销售额。

(2)小公司税收优惠

小规模纳税人有增值税应税销售行为,总月销售额不超过15万元(一季度为一个纳税期,季度销售额不超过45万元)的,增值税免征普通发票。

小微企业及其税收优惠

(1)小微企业定义:

从事国家非限制和禁止行业

年度应纳税所得额不超过300万(利润)

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万元

(2)税收优惠政策:

年度应纳税所得额不超过100万以内部分:企业所得税为2.5%(疫情期间减半征收)

年度应纳税所得额超过100万,但不超过300万的部分:企业所得税为10%

合伙企业

(1)定义:两个以上发起人签订合伙协议共同出资经营共享收入和风险企业称为合伙企业,发起人承担无限连带责任。根据合伙人的不同责任,分为普通合伙企业和有限合伙企业。

(2)合伙企业优缺点

优点:

合伙企业更容易获得商机,有利于业务拓展,风险与收益挂钩的基本原则,此种设计保护债权人的利益,使合伙企业能够更容易获得交易对手的信任,获得更多的商机,降低交易成本。

缺点:

合伙合伙人对合伙债务承担无限连带责任。新合伙人很难入股,融资也会有弊端。

合伙与有限责任公司的区别

①承担责任的形式

普通合伙企业由普通合伙人组成,合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。

有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成。普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人对合伙企业债务承担责任。

公司是企业法人,拥有独立的法人财产,享有法人财产权。公司以其全部财产对公司债务负责。

有限责任公司的股东对公司承担责任

②合伙人数(股东人数)

合伙企业由两个以上合伙人出资,有限合伙企业由2人以上50人以下的合伙人出资。

由50人以下的股东出资设立的有限责任公司。

(4)缴纳税种:

增值税、附加增值税、生产经营所得税(无企业所得税、股东分红税)

小公司税收优惠(税收优惠政策2022)

个人独资企业

(1)定义:独资企业是指一人投资经营的企业。个人独资企业投资者对企业债务负有无限责任。企业负责人是投资者本人。根据我国现行税法的有关规定,私营独资企业取得的生产经营收入和其他收入,应当按照规定缴纳私营个人所得税。

(2)优缺点:

优点:个人出资经营,归个人所有和控制,税负小

缺点:个人独资企业承担经营风险,无限连带责任。

(3)纳税:

增值税、附加增值税、生产经营所得税(无企业所得税、股东分红税)

小公司税收优惠(税收优惠政策2022)

关联企业

(1)定义:指与其他企业有直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互关联的企业是相互关联的企业。关联企业可以依法表现为由控制公司和下属公司组成。控制公司与下属公司的形成主要在于关联公司之间统一管理关系的存在。这种关系通常是通过控制公司对下属公司的实质性控制来形成的。(许多企业通过关联方交易将税收转移到税收负担较低的公司,因此关联交易备受关注)。

(2)关联企业的判断

1、其中一方直接或间接持有对方股份总和达到25%以上的;

2、第三方直接或间接拥有或控制的股份达到25%以上;

3、企业与另一企业(独立金融机构除外)之间的贷款资金占企业实收资本的50%以上,或者企业贷款资金总额的10%由另一企业的独立金融机构担保;

4、董事或企业经理等超过一半的高级管理人员或有执行董事另一家企业委派的;

5、另一企业提供的特许权(包括工业产权、专有技术等)必须正常进行企业的生产经营活动;

6、原材料、零部件(包括价格、交易条件等)的生产经营采购由另一家企业控制或供应;

7、产品或商品的销售(包括价格和交易条件等)由另一家企业控制;

8、与企业生产经营、交易实际控制的其他利益相关的关系,包括家庭、亲属关系。

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