个税返还计入什么科目(个税返还会计分录)

企业代扣代缴的个税,可以从税务机关收到代缴税款2%的返还。那么,收到的手续费怎么做账?需要缴纳增值税吗?可以发放给员工吗?发放给员工,需要代缴个税吗?下面我给大家一一答复。

个税返还计入什么科目(个税返还会计分录)

税务机关退还的个人所得税手续费,可以由企业保留,也可以奖励与代缴工作有关的员工。

税务局退还给单位的个人所得税手续费,企业需要按现代服务业缴纳值税还需缴纳企业所得税。奖励个人的个人所得税手续费个人所得税免征,企业所得税前可扣除奖励费用。

相关会计分录:

企业收到个人所得税返还:

借:银行存款

贷款:其他收入

应交税费-应缴增值税(销项税)

奖励企业纳税人:

借:其他收入

贷款:应付员工工资

借:应付员工工资

贷款:银行存款

相关税法规定:

个人所得税续费需缴纳增值税

可参考各地税务局的回复。

湖北国税:湖北省营改增问题集企业代扣代缴个人所得税取得的手续费是否缴纳增值税?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,企业代扣代缴个税取得的手续费应按照“经济代理服务”缴纳增值税。

浙江国税:我公司每季度收到地税退还的个人所得税手续费需要缴纳增值税吗?

答:需要。营改增后,公司取得的代扣代缴个人所得税手续费返还,按其他现代服务缴纳增值税。

深圳国税:按照现行税收法规,扣缴个人所得税的手续费应当按照商业辅助服务-代理经纪服务缴纳增值税。

厦门国税:扣缴个人所得税的手续费应当按照商业辅助服务-代理经纪服务缴纳增值税。

个人所得税免征奖励个人所得税

适用《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)\”二、个人所得税暂免征收下列所得:(五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的代扣代缴手续费。\”

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