企业所得税会计分录怎么做(缴纳去年的企业所得税分录)

企业所得税的会计分录是会计工作中常见的问题,也是会计行业必须掌握的关键内容。企业所得税以纳税人取得的收入为征税对象。本文介绍了企业所得税的会计分录,跟随会计网络了解!

企业所得税会计分录怎么做(缴纳去年的企业所得税分录)

企业所得税会计分录汇总

1、按月或按季计算预缴所得税:

借:所得税

贷款:应缴税款-应缴企业所得税

2、缴纳季度所得税:

借:应缴税-应缴企业所得税

贷:银行存款

3、除夕前4月30日,全年应缴所得税减去预缴税额,正数为应缴税额:

借:前一年度损益调整

贷款:应缴税款-应缴企业所得

4、缴纳年度汇算应缴税款:

借:应缴税-应缴企业所得税

贷款:银行存款

去年缴纳的所得税会计分录

借款前一年度损益调整

贷:应缴税金——应缴所得税

借款:应缴税款-应缴所得税

贷款:银行存款

借:利润分配-未分配利润

贷款:前一年度损益调整

代扣代缴企业所得税会计分录

借款:管理费(或其他费用)

贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

借款:应付款

贷款:应纳税-应纳企业所得税

企业所得税应纳税所得额的计算方法和缴纳周期

什么是企业所得税和个人所得税?

企业所得税:企业所得税是指对国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税。以纳税人取得的收入为征税对象,包括提供劳务收入、股息收入、销售货物收入等。

个人所得税:简称个人所得税,是指国家对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人所得征收的一种税。征收方式包括代扣代缴税款征收方式和自行申报纳税征收方式。

两者的区别:企业所得税与个人所得税没有不可避免的联系,企业所得税是按一定比例征收企业净利润的税,个人所得税是征收个人收入的税。

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