固定资产计提折旧应计入(固定资产折旧分录)

与固定资产相关的会计分录还是很简单的,但再简单的会计分录,也包含了很多会计知识。

固定资产计提折旧应计入(固定资产折旧分录)

作为企业的财务从业者,我们不仅要停留在会计分录的表面,还要了解会计分录背后包含的会计知识!

固定资产入账、折旧计提的会计分录

固定资产入账时,借记固定资产和应纳税-应缴增值税(进项税),贷记银行存款。

虎虎认为这个分录很容易理解。毕竟,这是一个相对基本的会计分录。当然,固定资产会计分录的难点不在于简单分录,而在于如何确定固定资产的入账价值。

毕竟,企业在获得固定资产时,除了固定资产本身外,还需要花费大量其他费用。这些费用是根据成本计算的,还是进入固定资产的入账价值,还需要明确区分。

固定资产计提折旧时,借记制造费

固定资产在购买当月不折旧,折旧从使用开始的下个月开始计提。无形资产和固定资产的规定正好不同。这也需要我们注意。

固定资产的税收差异

由于取得固定资产的方式不同,在会计和税务处理上仍存在许多差异。

1、折旧年限不同引起的财会差异

企业在确定固定资产折旧时,会计相对自由,可根据企业的实际情况和固定资产的使用寿命进行折旧。

然而,固定资产的折旧年限由最低年限限制。企业会计的折旧年限与税法规定不同的,需要在汇款清算时进行纳税调整。

可以说,这种差异是我们需要理解的最基本的税收差异。

2、税前扣除佣金和手续费限额造成的会计差异

对于企业,只要佣金和手续费合理,有正式的发票或收据,就可以进行会计处理。但是,对于税法,企业支付的资金和手续费需要符合一定的规定。

企业在购买固定资产时,存在支付佣金和手续费的问题。此时,企业在会计上支付的费用可以全额核算,但在税法上,企业支付的佣金和手续费只能在5%以上的部分税前扣除。

如果超过合同总额的5%,则需要进行纳税调整。人的比例主要是普通企业。由于自身业务的特殊性,保险企业的具体限制比例远高于普通企业。

3、资本削弱导致的税收差异

对于企业来说,为了达到减税的目的,明债实股还是很常见的。为了限制这种情况,也限制了债务比例。当然,这也是为了削弱资本。

具体来说,一般企业的债务比为2:1,而金融企业的债务比为5:1。当企业贷款费用资本化时,如果超过此比例,则需要进行纳税调整。

4、融资租赁引起的税收差异

企业通过融资租赁获得固定资产时,折旧处理存在明显差异。

在会计上面,使用“融资费用”的总额进行折旧摊销,而在税务上面,按照实际支付的租金和其他费用作为计税基础进行折旧。对于这个差异,企业汇缴清算时同样需要进行纳税调整。

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