计算分支机构分配比例的因素(企业所得税分支机构分配比例)

对于企业的发展,随着企业经济的扩大将建立许多分支机构,根据相关规定,虽然没有独立会计公司需要汇总到总部进行最终结算,与其他公司仍有很大的差异,所以对于分公司,分公司最终结算如何处理?让我们和小边一起了解一下。

计算分支机构分配比例的因素(企业所得税分支机构分配比例)

1、分公司是否需要低分摊缴纳企业所得税

根据跨区域经营营企业所得税管理办法》,总机构和 具有主要生产经营职能的二级分支机构应当当当当地分和缴纳企业所得税。其中,二级分支机构是指总结纳税企业依法设立并取得非法人营业执照(登记证)的分支机构,总部直接管理财务、业务、人员 统一会计管理。

2、计算分支机构分配比例

公司需要根据去年分支机构的营业收入、资产总额、职工工资等因素计算各分支机构的分摊税率。三个因素的权重比例为:0.35、0.30、0.35。

分支机构分摊比例计算公式为:

分支机构分摊比例=(分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)×0.35 (分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0.30+(分支机构职工薪酬÷各分支机构职工工资之和)×0.35。

3、计算各分支机构的税额

根据《企业所得税法》的规定,对纳税企业的企业所得税预缴税款进行汇总,其中50%在分支机构分摊,各分支机构按分摊税款当地缴纳或退还,另外50%由总部分摊缴纳。

4、各分支机构按季度预缴税款

根据纳税期限,由总机构所在地主管税务机关具体核定,并按上述方式当地缴纳。

5、分支机构按总机构年度最终结算

汇总纳税企业应当自年度结束之日起五个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税,扣除总机构和分支机构已预缴的税款,计算应缴退税,按照57号公告规定的税收分摊方式计算总机构和分支机构的企业所得税应缴退税,由总机构和分支机构当地办理纳税或退税。

以上是如何处理分公司的最终结算。事实上,一般来说,更多的操作主要是在总公司。如果分公司没有独立核算,只需向总公司提交各种数据。如果是独立核算的分公司,可以按照正常公司的最终结算流程进行清算。

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