增值税与企业所得税的区别(增值税和企业所得税是不是重复征税)

营改增后,增值税的地位也在上升。增值税也与企业所得税并驾齐驱。

增值税与企业所得税的区别(增值税和企业所得税是不是重复征税)

当然,对企业来说,增值税和企业所得税一样重要,但两者也有明显的区别。

增值税和企业所得税有什么关系?

增值税与企业所得税无关。

增值税的征收对象是企业经济活动过程中的增值税,企业所得税的征收对象是企业获得的净利润。在这方面,我们也可以看到,增值税与企业所得税没有直接关系。

企业是否需要缴纳企业所得税与企业是否需要缴纳增值税没有直接关系。

即使企业不需要缴纳增值税,也可能需要缴纳企业所得税。

例如,作为一般纳税人,企业当前的增值税进项税超过销项税,自然不需要缴纳增值税。但在这种情况下,如果企业在当利润,也需要缴纳企业所得税。

即使企业不需要缴纳企业所得税,也可能需要缴纳增值税。

例如,由于当期亏损,企业不需要缴纳企业所得税。然而,只要企业有经济行为,就需要缴纳增值税。这与企业是否盈利无关。

同时征收增值税和企业所得税是重复征税吗?

在回答这个问题之前,我们需要明确的是,这不是对企业的重复征收。但从更高的国家层面来看,增值税和企业所得税是交叉征收的。

1、同时征收增值税和企业所得税的企业,不属于重复征税。

我们应该明白,虽然增值税是由企业缴纳的,但增值税的最终承担者不是企业,而是在产品流通终端的消费者。增值税作为一种流通税,也决定了这种纳税方式。

企业所得税的实际承担者是企业本身。毕竟,企业只有真正实现盈利,才需要缴纳企业所得税。

在这种情况下,同时征收增值税和企业所得税自然不是重复征税。

2、对于国家来说,同时征收增值税与企业所得税,存在交叉征税的情况。

对于企业和消费者来说,他们实际上需要承担的税收只是其中的一部分。然而,从更高的层面来看,增值税和企业所得税也是交叉征税。

增值税的计税基础是产品的增值额,可分为继续加工成本和产品利润两部分。企业所得税的计税基础是产品的利润。

在这种情况下,产品的利润需要缴纳增值税和企业所得税。

当然,从企业或消费者的角度来看,这对他们没有影响。毕竟,企业所得税和增值税的承担者是不同的。然而,从更高的层面来看,产品的利润将重复征税。

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