内部控制的要素包括哪些(内部控制的要素包括哪些内容)

内部控制的常见问题是什么

内部控制的要素包括哪些(内部控制的要素包括哪些内容)

本文从内部控制是什么、内部控制责任的分离、谁负责内部控制、更好的内部控制例子、如何评估内部控制等方面为您整理了内部控制的常见问题。

1.内部控制是什么?

内部控制是靠组织的董事会成员、管理层和其他员工实现的过程。目的是为了合理地保证:

⑴经营效率和效果;

⑵财务报告的可信度;

⑶遵循相关法律法规。

这听起来可能很复杂,但如果董事会、高级主管甚至部门主管都能合理保证:

⑴了解组织、分支机构和部门的预期业务目标;

⑵财务状况或月预算报告包含可靠数据;

⑶遵守相关法律法规。

2.责任分离是内部控制的基本要素吗?

内部控制不仅可以在人数有限的小部门实施,还可以在人数众多的大部门实现。内部控制包括五个相关要素:

⑴控制环境:包括所有员工的正直、道德价值观和能力。管理理念和经营风格也是一个极其重要的因素。高级管理层和董事会的关注和指导对环境控制有很大的影响。

⑵风险评估:每个组织或部门都面临着各种外部或内部风险。管理层必须识别和管理这些相关风险,以实现组织的目标。管理层还必须能够处理与经济、工业、规章制度和经营环境相关的风险。

⑶控制活动:控制活动是协助确保管理指令执行的政策和程序。除职责分离外,内部控制活动还包括批准程序、授权、审计、确认和审查以及资产安全。

⑷信息和沟通:人们必须在适当的时间和地点识别、获取和交流相关信息,以便人们能够履行职责。这一因素对内部控制非常重要。它不仅包括生成运营、财务和跟踪信息报告的信息系统,还包括员工、监督和高级管理层的日常沟通过程。组织结构、部门和分支机构的信息和沟通也非常重要。

⑸监督:事后评估内部控制质量的程序是必要的。可通过不间断的监督、单独的评估或两者结合来实现。不间断的监督包括管理层、督导的每天督导行为。管理层与内部审计师则都可以进行单独评估。

3.谁负责内部控制?

内部审计部门不负责内部控制。事实上,内部审计部门扮演着重要的监督角色,并会提出建议。然而,董事长和高级管理人员最终对内部控制负责。部门主管和一般管理人员只对其管辖范围内的内部控制政策和程序负责。然而,在某种程度上,组织中的每个员工在内部控制系统中都起着重要的作用。所有员工应负责操作中的向上沟通,并遵守内外政策法规。

4.更好的内部控制例子

下面列出的几个意味着内部控制很强。这些出现在你的部门吗?

⑴授权限制已在整个部门明确个部门传达;

⑵定期(核对)账户,使(与实际)一致。例如,月度应付账款报告应与相关支持文件一致;

⑶确保设备、库存、现金等资产的实物安全。定期盘点并与实物核对;

⑷部门政策应归档并定期检查当前运行情况。此外,部门政策应有效地传达给所有成员。应迅速识别和报告消极趋势;

⑸部门负责审查费用相关文件,包括时间表,确定其完整性、准确性和相关政策程序的遵循;

⑹评估员工的能力和目标的到达;

⑺所有员工都接受适当的培训;

⑻将规章制度变应传达给所有合适的员工;

⑼每月审查预算和实际差异报告,报告所有负面差异;

⑽确定对单位目标实现有重大影响的因素。在重要因素和非重要因素之间合理分配资源。

5.如何评估内部控制?

有许多工具和方法来评估内部控制。我们使用以下模型进行评估内部控制系统

内部控制目标、风险因素、风险可能性、控制活动和控制评估。

评估内部控制系统关键在于识别部门的财务管理和遵循目标。一旦目标被确定,就有必要确定所有可能阻止目标实现的风险因素(即在哪里会出错)。根据高、中、低给予和风险因素的可能性排队。最终评估(强、中、弱)是判断活动管理风险因素控制的充分性,并给出风险的可能性。特别注意的是,没有内部控制系统它可以完全消除风险。此外,强大的控制系统不能保证部门目标的实现。无论如何,它可以帮助部门按照其意图运行,避免陷阱。

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