欠货款会计分录怎么做(公司欠货款会计分录)
1.购买固定资产
借:固定资产 (增值税计入固定资产)
贷款:银行存款 (支票支付)
应付账款 (暂欠款)
2.材料采购
1）购买材料，以后入库
①购入时：
借:材料采购 a
应交税费—-增值税(进项税) (购买价格)*税率）
贷款:银行存款 (付款)
应付账款 (暂欠款)
应付票据 (商业汇票)
预付款 (已预付款)
②支付购买的运杂费
借:材料采购 b
贷：库存现金、银行存款
③材料验收入库(结转采购成本)
借:原材料 a b (注金额)
贷款：材料采购
2）购买材料并入库
借:原材料
应交税费—-增值税(进项税) (购买价格)*税率）
贷款:银行存款 (付款)
应付账款 (暂欠款)
应付票据 (商业汇票)
预付款 (已预付款)
3）预付款时：
借:预付款
贷款：银行存款
3.生产等领用材料
借：生产成本—-**产品(产品收集材料)
制造成本(车间一般)
管理费 (由管理部门使用)
贷：原材料
4.工资的核算
①提取现金(开具支票)
借:库存现金
贷款：银行存款
*将现金存入银行
借:银行存款
贷款：库存现金
②发放工资
借:应付员工工资
贷款：库存现金
③分配工资等
借:生产成本 (生产工人工资)
制造费 (车间管理人员工资)
管理费 (企业管理人员工资)
在建工程 (工程师工资)
贷款：应付员工工资-工资
④支付员工困难补贴等
借:应付员工工资
贷款：库存现金
5.差旅费
①预借时
借:其他应收款
贷款：库存现金
②报销时
借:管理费 (管理人员)
制造费 (车间管理人员)
借或贷:库存现金 (差额补充)
贷款：其他应收款（原贷款金额）
③直接报销(无预借)
借:管理费 (管理人员)
制造费 (车间管理人员)
贷款：库存现金、银行存款
6.期间费用等业务
①支付广告费，销售运费
借:销售费用
贷款：银行存款
②支付养老金和社交费
借:管理费
贷款：库存现金
③支付银行借款的手续费
借:财务费用
贷款：银行存款
④支付办公用品、水电费
借:管理费 (由管理部门使用)
制造成本 (车间)
贷款：银行存款
⑤支付机械设备维修费
借:制造成本
贷款：银行存款
7.折旧费
借:管理费 (管理部)
制造成本 (车间)
贷款：累计折旧
8.待摊费用的处理
(本期付款，下期摊销)
①借:待摊费用
贷款：银行存款
②借:制造成本
管理费用
贷款：待摊费用
9.制造成本的分配
借:生产成本—**产品
—**产品
贷：制造费用
10.产品竣工，验收入库
借:库存商品
贷款：生产成本
二、
11.销售业务
①实现产品销售收入
借:银行存款
应收账款
应收票据
预收账款
贷款：主营业务收入
应交税-应交增值(销项税)
②结转销售成本
借:主营业务成本(销量)*单位成本）
贷款：库存商品
③计算销售税
借:营业税及附加费
贷款：应纳税—应交营业税
教育费附加
④预收款时
借:银行存款
贷款：预收账款
12.接受投资
借:银行存款
固定资产
无形资产
贷款：实收资本
13.盈余公积，转资本
借:盈余公积
贷款：实收资本
14.借款业务
①向银行借款
借:银行存款
贷款：短期贷款 （<=1年）
长期借款 （>1年）
②计提利息
借:财务费用
贷款：应付利息
③获得银行存款利息
借:银行存款
贷款：财务费用
④归还借款
借:短期贷款
贷款：银行存款
15.会计其他业务收支
①材料销售或租金收入
借：银行存款
贷款：其他业务收入
应缴税-应缴增值税(销项税)
②结转材料销售成本
借:其他业务成本
贷：原材料
16.罚款收支
①罚款收入
借:库存现金
贷款：营业外收入
②支付罚款
借:营业外支出
贷款：库存现金
17. 应付款项核算
①收到前欠款
借:银行存款
贷款：应收账款
②付款前欠款
借:应付账款
贷款：银行存款
18.会计所得税
(提醒:所得税计算)
①计算所得税
借:所得税费用
贷款：应纳税—-应交所得税
②交纳所得税
借:应纳税—-应交所得税
贷款：银行存款
③所得税转入本年利润(可单独结转)
借:今年的利润
贷款：所得税费用
19.结转损益类各账户
规则：损益账户转入今年利润后，损益账户无余额
①收入和收入转入今年的利润(损益类贷款人发生金额的账户)
借:主营业务收入
其它业务收入
营业外收入
投资收益
贷款：今年的利润
②成本和费用转入本年利润(损益类借方发生金额的账户)
借:今年的利润
贷款：主营业务成本
其它业务成本
营业税及附加费
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
③规则:年底利润转入利润分配-最终利润分配后，今年利润无余额。
借:今年的利润
贷款：利润分配—-最终分配利润 (本年利润账户余额，注:期初余额)
20.利润分配
①盈余公积提取
借:利润分配—盈余公积提取
贷款:盈余公积 (净利润)*提取比例）
②利润分配给投资者
借:利润分配—应付股利
贷款:应付股息(流动负债)
③规则：结转利润分配账户转入利润分配—-利润最终分配后无余额。
借:利润分配—-末分配利润
贷款：利润分配—盈余公积提取
利润分配—应付股利
④支付股利时
借:应付股利
贷款：库存现金、银行存款