短期偿债率(短期偿债能力比率)

这里的短期偿债债是指流动负债,很多指标都是围绕流动负债和流动资产来讨论的。

短期偿债率(短期偿债能力比率)

一、营运资本配置比例

公式=(流动资产-流动负债/流动资产

为什么短期偿债能力不能用营运资本来表示?

a企业:60万流动资产

流动负债50万

那么营运资本=10万

b企业:600万流动资产

流动负债550万

所以营运资本50万

a企业的营运资本低于b企业,但你可以说b企业偿债能力高于a企业?你的细品!因此,相对指标更能反映企业的短期偿债指标。a经营资本配置率为17%,b经营资本配置率为8.33%;与流动比相似。

二、速动比

公式=快速资产/流动负债

速动资产=流动资产-存货-预付账款-其它流动资产-一年内到期的非流动资产(减去实现能力差的资产)

由于应收账款包含在快速资产中,应收账款的实现能力会影响实际的快速比率。这里有一个问题,资产负债表中的应收账款是减去坏账准备的。在计算快速比率时,我使用应收账款金额还是应收账款账面数量?

三、现金流量比例

公式=经营活动现金流净额/流动负债

与流动负债相比,指标数量越大,偿债能力越强!

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