公益捐赠的扣除标准是什么(公益性捐赠的扣除是如何规定的)

3从1月1日起,2021年个人所得税综合所得年度汇算将正式开始。我们整理了相关的热点问答。今天,我们将与大家分享捐赠和税收优惠。来学习吧~~

公益捐赠的扣除标准是什么(公益性捐赠的扣除是如何规定的)

一、 捐赠

1. 公益性捐赠扣除应满足哪些条件?

答:个人通过中华人民共和国境内的公益社会组织、县级以上人民政府及其部门向教育、扶贫、扶贫等公益慈善事业捐赠,可以按照个人所得税法的有关规定扣除。

境内公益性社会组织,包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。

2. 捐赠金额如何确定个人捐赠的货币性资产和非或货币性资产?

答:个人捐赠货币性资产的,捐赠金额按实际捐赠金额确定。个人捐赠股权、财产的,捐赠金额按个人持有股权、财产的原价确定。个人捐赠除股权、财产以外的其他非货币性资产的,按照非货币性资产的市场价格确定。

3. 居民个人公益捐赠费能否在综合所得年度汇算中扣除?

答:根据现行税收政策,公益捐赠支出是综合收入年度重点税前扣除项目之一,因此综合收入年度可以扣除纳税人的公益捐赠支出。特别需要注意的是,现行的综合收入年度最终结算制度可以帮助纳税人更准确、全面地享受公益捐赠扣除政策,更好地保护纳税人的权益。例如,一些纳税人工作繁忙,没有时间申报扣除公益捐赠支出,所以他可以通过年度最终结算进行补充扣除。其他纳税人取得报酬、劳动报酬、特许权使用费收入,平时不扣除公益捐赠支出,可以通过年度最终结算进行补充扣除。总之,纳税人未及时或足额扣除公益捐赠支出的,可以在年度最终结算中申报扣除,确保纳税人充分享受政策红利。

4. 居民个人在综合所得年度汇算中扣除公益捐赠费用应注意什么?

纳税人在综合所得年度汇算时应注意以下两点:

首先,公益捐赠费用应当在税法规定的金额范围内扣除。根据现行政策,纳税人在综合收入扣除公益捐赠费用有上限的,具体为年度综合收入应纳税所得额的30%(政策规定公益捐赠全额税前扣除的,不受比例限制)。因此,纳税人在年度综合收入结算时,应注意其公益捐赠费用扣除的上限,以准确享受公益捐赠政策。

第二,保留捐赠账单。根据现行政策,纳税人完成捐赠时,公益性社会组织和国家机关可以为捐赠人开具捐赠账单,无论金额如何。因此,为了防止虚假捐赠逃税,政策规定享受公益捐赠政策的纳税人应妥善保管捐赠账单,以便在税务机关的后续验证中配合。

5. 还有限额扣除和全额扣除的公益捐赠。扣除顺序会影响最终纳税金额吗?

答:不影响。根据税法规定,个人公益捐赠支出的扣除基数为扣除捐赠金额前的应纳税所得额。换句话说,应纳税所得额是一个固定,不会因为先扣除捐赠金额而减少。因此,无论是先扣除限额捐赠支出还是先扣除全额捐赠支出,最终效果都是一样的。

6. 个人如何判断自己的公益捐赠是限额扣除还是全额扣除?

根据个人所得税法的规定,个人捐赠教育、扶贫、扶贫等公益慈善事业。捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定全额税前扣除公益慈善捐赠的,从其规定中扣除。也就是说,一般情况下,个人合格的公益捐赠可以限额扣除,特殊情况下,个人合格的公益捐赠可以全额扣除。

特殊情况是指根据国务院规定允许全额扣除的情况,包括通过非营利性社会团体和国家机关向农村义务教育或教育捐赠、向公益性青少年活动场所捐赠、向红十字会捐赠、向福利性非营利性老年服务机构捐赠、通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中国环境保护基金会、中国医药卫生发展基金会、中国老龄化发展基金会、中国中国教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童青年基金会、中国光荣事业基金会、中国健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中国慈善基金会、中国法律援助基金会等公益救济基金会。

此外,2022年北京冬奥会、冬残奥会、测试赛个人捐赠的资金和物资可全额扣除;2021年3月31日前,个人可通过公益社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关向承担疫情防控任务的医院捐赠现金和物品,全额扣除。

二、 税收优惠

7. 国家统一规定可以免税的个人所得税法规定的补贴和津贴是什么意思?

答:是指按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴和国务院规定免征个人所得税的其他补贴和津贴。

8. 个人所得税法规定的不免税福利范围是什么?

答:以下收入不属于免税福利费范围:

(一)超过国家规定的比例或基数计提福利费、工会经费支付给个人的各种补贴和补贴;

(二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有补贴和补贴;

(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补贴性质的费用。

9. 军人的转业费和复员费需要纳入综合收入进行年度汇算吗?

答:军人转业费和复员费免征个人所得税,不需要纳入综合所得进行年度汇算。

10. 根据国家统一规定,干部职工的安置费、退休费、退休工资、退休工资、退休生活津贴是否需要计入年度综合收入?

答:根据国家统一规定,对干部职工的安置费、退休费、退休工资、退休工资、退休生活补贴免征个人所得税,不需要纳入年度综合收入。

11. 个人是否需要将原存款的住房公积金、基本医疗保险和基本养老保险纳入年度综合收入?

答:个人领取住房公积金、基本医疗保险、基本养老保险的,免征个人所得税,不需要纳入年度综合收入。

12. 残疾人、孤老人和烈士取得综合收入,最终结算地点与预扣地点的减税范围不一致。如何计算减税和免税额?

答:残疾人、孤儿、烈士取得综合收入办理最终结算时,最终结算地点与预付款地点规定不一致的,可以与最终结算地点规定计算的减免税额进行比较,高价值确定减免税额。

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