税收有几种征收方式(税收征收的方式有哪些)

由于我国各类纳税人的具体情况不同,税收征收方式也应不同。因此,许多会计师不清楚会计征收和核实征收。会计网小编又来解决问题了~看完这篇文章,不要问我查账征收核实征收是否一样。~

税收有几种征收方式(税收征收的方式有哪些)

现阶段我国可选的税收征收方式主要有以下几种:

查帐征收

会计征收,是指纳税人在规定的期限内根据其财务报告或业务结果,向税务机关申报应税所得额或应税所得额,并向税务机关提交相关账簿和资料,经税务机关审查核实后,填写纳税书,由纳税人向指定银行纳税。因此,这种征收方式更适用于企业法人的税收征收。

查定征收

核实征收是指税务机关通过按时核实纳税人的生产经营情况,确定应纳税额,分期征收税款的一种征收方式。该征收方式主要适用于小企业和个体工商户的征税,生产经营规模小,财务会计制度不完善,账簿不完整。

查验征收

检查征收是指税务机关通过检查许可证和实物来确定某些难以控制的税收对象的征收方式。在实际的征收管理工作中,该方法分为当地检查征收和设立检查站两种形式。对于财务会计制度不完善、生产经营不固定的纳税人,可以选择采用这种征收方式。

定期定额征收

定期定额征收是指税务机关根据纳税人的生产经营情况,按照税法的规定,直接核实其应纳税额,分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于一些没有会计能力、无法核实其销售收入营业收入和所得额的个体工商户。

自核自缴

自核自缴是指纳税人在规定期限内按照税法规定计算应纳税额,填写纳税书,直接向税务机关指定的银行纳税的一种征收方式。该方法仅限于经县、市税务机关批准的大中型企业和部分事业单位,会计制度健全,账簿齐全准确,依法纳税意识强。

代扣代缴,代收代缴

代扣代缴、代收代缴,是指按照税法规定承担代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人,按照税法规定扣缴或者代缴纳税人应当缴纳的税款的征收方式。这样有利于加强对税收来源的控制,减少税收损失,降低税收成本,手续相对简单。

委托征收

委托征收是指税务机关委托有关单位或者个人代为征收税款的征收方式。这种方法主要适用于一些零星、分散、难以管理的税收。

了解以上征收方法后,我们再详细说说两者的定义和区别吧!

核定征收

核定征税是指税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税额的征收方式,简称核定征收,因纳税人会计账簿不完善,资料不完整,难以核实,或者因其他原因难以准确确定纳税人应纳税额。

规定

《税收征管法》第三十五条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

1.不得按照法律、行政法规的规定设立账簿;

2.应当按照法律、行政法规的规定设置但未设置账簿的;

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

4.虽然设置了账簿,但账目混乱或成本数据、收入凭证、费用凭证不完整,难以核对;

5.发生纳税义务,未按规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

《税收征管法》第三十七条规定,从事生产经营的纳税人和临时经营的纳税人,由税务机关核定应纳税额,责令缴纳。

纳税人有上述情形之一的,税务机关有权以下一种或者几种方式核定应纳税额:

1.参照当地同类行业或者类似行业经营规模、收入水平相近的纳税人的税负水平核定;

2.按营业收入或成本加合理的费用和利润核定;

3.按消耗的原材料、燃料、动力等计算或计算核实;

4.按照其他合理的方法进行验证。

税务机关应当遵循法律权限和程序,保护纳税人的合法权益。例如,个体工商户核定征税的,必须遵循法律程序,即自报、典型调查、定额核定、定额发放。

核定征收的方式

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种方式:

(1)定额征收:所得税直接核定;

(2)核定应税所得率征收:根据总收入或成本等项目的实际金额,按照预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

会计征收也被称为会计征收或自报会计。纳税人应当在规定的纳税期限内,根据自己的财务报表或者经营情况,向税务机关申请营业额和所得额。经税务机关审查后,应当先开具付款书,纳税人应当限期向当地代理金库的银行纳税。该征收方法适用于账簿、凭证、财务会计制度相对完善、能够如实核算、反映生产经营成果、正确计算应纳税额的纳税人。

查账征收

会计征收也被称为会计征收或自报会计。纳税人应当在规定的纳税期限内,根据自己的财务报表或者经营情况,向税务机关申请营业额和所得额。经税务机关审查后,应当先开具付款书,纳税人应当限期向当地代理金库的银行纳税。该征收方法适用于账簿、凭证、财务会计制度相对完善、能够如实核算、反映生产经营成果、正确计算应纳税额的纳税人。

会计征收和定额征收均为企业所得税,但定额征收也为个人征收营业税或增值税;

一般定额征收对企业的影响主要取决于企业的实际情况;

由于税务有时不能完成任务,他会要求你提前缴纳一定数额的税款,以后再抵扣;

定额征收企业不享有进项权;

查账征收的不一定都是一般纳税人,定额征收的也不一定都是小规模纳税人,这与你企业实际情况和当地税务局的要求来决定的。

查账征收与核定征收的区别

1、目前,征收企业所得税有两种方式:核算征收和核实应税所得率征收。

会计征收:适用财务会计规范的企业,按收入减成本费用后的利润计算缴纳企业所得税。

核定应税所得率征收:适用于能够正确计算收入而不能正确计算成本的企业。

2、核对应税所得率征收的关键是看企业的利润率和核定应税所得率谁高。如果利润率高,核定应税所得率征收会少交税,否则会多交税。比如企业营业收入100万元,成本50万元,流通税10万元,利润率40%,核定应税所得率25%。

企业所得税=(收入-成本费用-流通税)×税率=(100-50-10)×25%=10一万元。核实应税所得率征收的企业所得税=收入×核实应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25一万元; 两者的区别3.75万元,主要就是取决于你的利润率40%高于核实应税所得率25%的原因。

3、若企业财务务会计制度不完整,成本和费用不能正确计算,税务机关必须实施。

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