应纳税额是什么意思(应纳税额计算公式)

应纳税是指企业必须按照国家规定履行纳税义务,依法缴纳各种经营收入的税费。企业应通过应纳税科目,总结反映各种税费的缴纳情况,并根据应纳税项目进行详细核算。应纳税有很多详细的科目,包括应纳税额。本文主要简要介绍应纳税额中税额。

应纳税额是什么意思(应纳税额计算公式)

应交税-应交增值税明细科目

1.进项税

2.已缴税

3.减免税

4.出口抵扣内销产品应纳税额

5.转出未缴增值税

6.销项税

7.出口退税

8.转出进项税

9.转出多交增值税

其中:1-5是借方的五栏,6-9是借方的四栏。

二、会计及其税务处理

1.进项税栏目:记录企业购买货物或者接受应税劳务所支付的增值税,可以从销项税中扣除。企业购买货物或者接受应税劳务所支付的进项税,用蓝字登记;退还购买货物的进项税,用红字登记。借款:应纳税-增值税(进项税) 原材料 贷款:银行存款/应付账款

2.已缴税款栏目计算企业当月缴纳的增值税 借款:应缴税款-应缴增值税(已缴税款) 贷款:银行存款

3.减免税专栏反映了企业按规定减免的增值税。企业按规定直接减免的增值税借记本科目和营业外收入科目。贷款:银行存款 贷款:主营业务收入应纳税-应缴增值税(销项税) 借:应缴税费-应缴增值税(减免税) 贷款:营业外收入-政府补助

4.出口抵扣国内产品应纳税额专栏反映了生产企业按规定计算的应纳税额。借款:应纳税-应缴增值税(出口抵扣内销产品应纳税额) 贷款:应缴税费-应缴增值税(出口退税)

5.转出未缴增值税栏目,计算企业在月底转出应缴增值税。月底企业应缴税款-应缴增值税明细账贷款余额时,按余额借记本科目,借记应缴税款-未缴增值税科目。借款:应缴税款-应缴增值税(转出未缴增值税) 贷款:应缴税费-未交增值税

6.销项税专栏

注意:退回的已销货物应冲减的销项税只能在贷方用红字冲。

7.出口退税栏目用于计算企业享受的所有出口退税,包括国内产品销项税抵扣的进项税和税务机关退还的不足抵扣。这两部分共同形成了实质性的出口退税。注意退税,先计算申报,然后收到退税,先通过其他应收款-应收出口退税(增值税)科目核算。借款:其他应收款-应收出口退税(增值税) 应纳税-应缴增值税(出口抵扣内销产品应纳税额) 贷款:应缴税费-应交增值税(出口退税)

8.进项税转出栏记录了企业在产品和成品中购买的货物的异常损失等原因,不得从销项税中扣除。

变更用途:借:在建工程(应付职工工资) 贷:原材料 应纳税-应缴增值税(转出进项税) 损坏:借:待处理财产损失溢出-流动资产损益 贷款:原材料 应纳税-应缴增值税(转出进项税)

9.转出多缴增值税栏目,注意只转出多缴税款。借款:应纳税-未缴增值税 贷:应缴税费-应缴增值税(转出增值税)

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