纳税担保的方式包括(纳税担保的范围包括什么呢?)

企业在经营过程中,可能存在不能按时纳税的风险。这种情况发生后,企业需要提供相应的担保。

纳税担保的方式包括(纳税担保的范围包括什么呢?)

纳税担保的方式有哪些?

纳税担保包括担保、抵押和质押。

1、纳税保证

纳税担保属于人类担保。合格的纳税人可以作为纳税担保人向税务机关提供相应的担保。

纳税人未按照税务法律、行政法规或者税务机关规定的期限缴纳税款、滞纳金的,纳税人应当按照约定履行纳税、滞纳金的行为。税务担保自税务机关签字盖章之日起生效。

需要注意的是,纳税担保人是连带担保。纳税人欠税时,税务机关可以要求纳税担保人承担相应的责任,并及时缴纳税款和滞纳金。

对于纳税人来说,并非所有单位都可以。对此,《纳税担保试行办法》条件严格。

2、纳税抵押

纳税抵押是物质的担保。纳税抵押品可由纳税人或第三人提供。

纳税抵押是指企业将房地产视为抵押品。同时,纳税抵押财产应当办理抵押登记,自抵押登记之日起生效。

3、纳税质押

纳税质押也是物质的担保。纳税人或者担保人应当提供动产或者权利证明作为纳税担保。

纳税质押分为动产质押和权利质押。纳税质押自税务机关确认纳税担保书和纳税担保财产清单之日起生效。

提出纳税担保的主体是什么?

纳税担保的主体包括税务机关和纳税人。

纳税人与税务机关发生争议,需要提供法律救济的,纳税人可以主动向当地主管税务机关或者检查局申请审批,纳税担保人应当提供纳税担保。

除该情形外,税务机关在有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应财产或者应纳税收入的迹象;欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的,税务机关也可责成纳税人提供纳税担保。

需要提供纳税担保的情况有哪些?

1、税收担保措施实施前

所谓税收保全,是指税法规定的一系列保障国家税款及时足额缴纳制度的总称,是指纳税人在纳税期满前的行为。

2、出境纳税担保

出境纳税担保是指税务机关应当在出境前向纳税人或者其法定代表人提供担保,否则税务机关可以通知出入境境。

3、适用于纳税担保的纳税纠纷

税务复议的纳税担保是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在与税务行政机关发生税务纠纷时,可以向税务机关提供相应的担保,然后申请行政复议的纳税担保制度。

4、海关采用的税收担保

是指海关要求纳税人在规定的纳税期限内对进出口货物的纳税人提供的担保,在规定的纳税期限内发现明显的转让、隐瞒应税货物等财产迹象。

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