企业所得税是什么意思(计算应纳税所得额)

什么是企业所得税?

企业所得税是什么意思(计算应纳税所得额)

企业(公司、法人)所得税是对纳税人的应纳税所得额征收的一种税。应纳税所得额是所得税的税收计算依据,一般是对纳税人净经营收入的征收,即减去收入发生的相关费用后的余额。

一、企业所得税的计算方法

企业所得税基本计算公式为:
应纳所得税=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-前一年允许弥补的损失

(一)计算应纳税所得额

1.企业以货币和非货币形式从各种来源获得的收入是总收入.包括:销售商品收入;提供劳动收入;转让财产收入;股息、股息等股权投资收入;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入.

2.总收入中的非税收收入包括:财政拨款、行政费用、政府基金、国务院规定的其他非税收收入.

3.企业的免税收入包括:国债利息收入、合格居民企业之间的股息、股息等股权投资收入;在中国设立机构、场所的非居民企业,取得与机构、场所有实际联系的股息、股息等股权投资收入;合格非营利组织的收入.

4.各项扣除

(1)成本是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销售成本、业务支出等费用。

(2)费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。

(3)税收是指除企业所得税和允许抵扣的增值税外,企业实际发生的税收和附加税。

(4)损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

(5)其他费用是指除成本、费用、税收、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的合理费用。

5.亏损是指企业按照《企业所得税法》及其实施条例的规定,扣除不纳税所得额、免税所得额和扣除后不足零的总收入.

(二)计算境外所得抵免税额

居民企业来自中国境外的应纳税所得额。非居民企业在中国境内设立机构和场所,取得发生在中国境外但与机构和场所有实际联系的应纳税所得额。境外缴纳的所得税可以从当期应纳税额中扣除.抵免限额是按照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在未来五年内抵消当年抵免限额后的余额.

二、代理企业所得税申报操作规范

根据税法规定,注册税务师应在月或季度结束后15日内提交纳税人的申报表、月或季度财务报表,并履行月或季度的纳税申报程序.年度结束后5个月内,向当地主管税务机关提交《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求的其他有关资料,办理结算手续.

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