税收罚款和滞纳金可以税前扣除吗(税收滞纳罚金计入哪里)

对于企业的税收问题,层出不穷,很多企业都在努力。但是还是有很多问题。所以今天我们来介绍一些税务问题。比如罚款和滞纳金可以税前扣除吗?

税收罚款和滞纳金可以税前扣除吗(税收滞纳罚金计入哪里)

税前可以扣除罚款和滞纳金吗?

罚款

罚款是强制违法者在一定期限内向国家支付一定数额货币遭受经济损失的处罚形式。简单地说,你做错了什么,你必须付一些钱,以后不再犯同样的错误。

虽然因做错事被罚款,但部分罚款可以税前扣除。我们通常根据不同的性质将罚款分为两类:

①行政罚款:国家行政部门依照《行政处罚法》对公安部门、工商部门、城市管理部门等违反法律或者其他行政规定的行政处罚。这不能在税前扣除!

会计处理:行政罚款是公司经营活动以外的经济利益流出,应当计入营业外支出。

②经营罚款:根据经济合同或行业经营惯例,对经营活动中违反约定的行为进行处罚,如合同违约金、逾期还款银行额外的罚款利息。这可以在税前扣除!

会计处理:企业取得罚款、赔偿的,计入其他应收款;企业支付罚款、赔偿的,计入营业外支出。

小贴士:企业在年度申报时,记得填写滞纳金、罚款等不能税前扣除的费用a105000《纳税调整项目明细表》第19行、第20行第1列、第3列进行纳税调增。

罚款属于什么会计科目?

在国际会计准则中,会计要素分为资产、负债、产权、收入和成本五个要素。明确收入的定义包括收入和收入,成本的定义包括损失和企业日常活动中发生的费用。你知道罚款记录在什么会计科目中吗?接下来,小边会告诉你什么会计科目的罚款。

一、企业取得的赔偿、罚款,应当计入其他应收款,会计分录如下:

借:库存现金/银行存款贷款:其他应收款-罚款

二、企业支付的罚款,应当计入营业外支出,会计分录:

贷款:营业外支出-罚款贷款:库存现金/银行存款

滞纳金

①税收滞纳金:税务机关对未按期缴纳税款的纳税人,按滞纳金天数增加一定比例的滞纳税,属于对非法纳税人占用国家税款的补偿,不能税前扣除!

②其他滞纳金:剩余滞纳金统称为其他滞纳金。这些滞纳金是否可以税前扣除,主要取决于滞纳金的费用是否可以税前扣除。如果费用可以税前扣除,则可以税前扣除;如果费用不能扣除,则不能税前扣除。

会计处理:税收滞纳金和其他滞纳金与企业经营活动无关,均计入营业外支出。

如何计算滞纳金?

计算方法:滞纳金:*滞纳天数*0.05%。滞纳金的定义:滞纳金是对纳税人在纳税期间未缴纳税款的一种经济制裁措施,应当根据滞纳金的天数征收一定比例的滞纳金。纳税人逾期不缴纳税款的,自滞纳税之日起按日增加滞纳金0.05%罚款,滞纳金的起止时间为法律、行政法规或者税务机关依照法律、行政法规规定的纳税期限届满之日起至纳税人、扣缴义务人缴纳税款之日止实际缴纳或者缴纳税款。

法律依据

《税收征收管理法》第三十二条规定,纳税人未在规定期限内缴纳税款的,扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳税款外,还应当自滞纳税款之日起每日增加滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的起止时间为法律、行政法规或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的纳税期限届满后第二天起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。(包括节假日)滞纳金的计算方法是:应纳滞纳金=滞纳税款*滞纳天数*0.5‰。

罚款和滞纳金可以税前扣除吗?看完以上内容,你应该对这个问题有所了解。谢谢阅读!

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