软件属于固定资产吗(财务软件属于固定资产吗)

不属于。属于无形资产!

软件属于固定资产吗(财务软件属于固定资产吗)

问题1

问:企业单独购买的财务软件是4800元,计入费用还是资产?

答:

借:无形资产-金融软件 4800元

贷款:银行存款 4800元

提醒:

1、如果购买的软件与固定资产不可分割,则应作为固定资产而不是无形资产计算,如生产设备的自动控制程序;

2、如果购买的软件可以与固定资产分开,并且可以单独定价,则应确认为无形资产,并根据购买成本记录。

比如单位购买智能签核一体机,发票显示电脑价格2650元,安装的签核管理系统5330元。如何记录这个固定资产?电脑固定,系统无形资产,还是可以按总价7980元固定?

解析:单位购买一体机,包括硬件计算机和核管理系统,如果计算机能够独立工作,核管理系统也可以单独安装在其他计算机上,分别进入固定资产和无形资产;如果计算机不同于一般计算机,核管理系统构成一体机不可或缺的组成部分,软件价值5330元,确认为固定资产价值7980元。

问题2

问:单独购买的财务软件计入无形资产,如何摊销?

答:金融软件,最短可在2年内摊销。

政策:

摊销费用按计算的摊销费用,可以扣除,摊销年限不得少于10年。作为投资或转让的无形资产,有关法律规定或者合同约定使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

根据财政部关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知〔2012〕27号)第七条规定:符合固定资产或者无形资产确认条件的企业购买的软件,可以按照固定资产或者无形资产计算,折旧或者摊销年限可以适当缩短,最短2年(含)。

问题内容:

财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知〔2012〕27第七条规定,企业购买的软件符合固定资产或者无形资产确认条件的,可以按照固定资产或者无形资产计算,折旧或者摊销年限可以适当缩短,最短可以缩短2年(含)。

请问:

本文件中的摊销年限仅为软件开发企业还是所有企业?

答:河南省税务局:

答复时间:2021-05-12

答复内容:

根据财政部关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知〔2012〕27企业购买的软件,符合固定资产或者无形资产确认条件的,可以按照固定资产或者无形资产计算,折旧或者摊销年限可以适当缩短,最短2年(含)。文件规定企业采购软件,符合固定资产或无形资产确认条件的,可以根据固定资产或无形资产计算,折旧或摊销年限可适当缩短,最短2年(含),对软件开发企业采购软件没有明确限制。

如有疑问,建议与主管税务机关沟通确认具体事宜。

会计处理:企业应当按月摊销无形资产。当月增加的无形资产,当月摊销,当月减少的无形资产,当月不摊销。无形资产摊销金额一般计入当期损益,企业自用无形资产摊销金额一般计入管理费用;无形资产的摊销金额计入其他业务成本;通过生产的产品或其他资产实现无形资产所包含的经济利益的,摊销金额计入相关资产成本。

问题3

问:企业每年支付的财务软件服务费1000元能一次性计入费用吗?

答:可以。

借:管理费-服务费 1000元

贷款:库存现金 1000元

提醒:

年度服务费可作为费用处理,税前摊销一次。

问题4

问:如果自己开发财务软件,开发过程中的开发过程中的费用?

答:

(1)不符合资本化条件的自行开发:

借:研发支出-费用支出

贷:银行存款

原材料

应付员工工资

……

期末借款:管理费-R&D费

贷款:R&D支出-成本支出

(2)满足资本化条件的自主开发:

借:研发支出-资本化支出

贷款:银行存款

原材料

应付员工工资

……

借:无形资产

贷款:研发支出-资本化支出

问题5

问:从软件公司购买的财务软件用于会计,取得专用票可以扣除进项税吗?

答:可以抵扣。

政策:

《财政部、国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(1)购买货物、加工维修服务、服务、无形资产和房地产,用于简单的税收计算方法、免征增值税项目、集体福利或个人消费。涉及的固定资产、无形资产和房地产,仅指上述项目专用的固定资产、无形资产(不包括其他股权无形资产)和房地产……”

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