企业所得税自查(企业所得税自查报告怎么写)

企业自查的税收要求是什么?

企业所得税自查(企业所得税自查报告怎么写)

有些时候,企业因为一些不可言说的原因,会被税务机关要求自查。而企业需要自查哪些呢?主要是三个方面:增值税、企业所得税、个税

一是增值税

增值税主要有两个方面:进项税和销项税

1.进项税额:

(1):用于扣除进项税额的增值税专用发票是否真实有效,发票人是否与收款人一致,票面货物是否与实际入库货物一致

(2)用于扣除进项税额的运输发票是否真实有效

(3):是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税

(4)用于扣除进项税的废料发票是否真实有效

(5)海关进口增值税专用缴款书用于扣除进项税额是否真实有效

(6):是否按规定将发生退货或者销售折让行为的进项税额转出

2.销项税额:

(1)销售收入是否及时准确入账

(2):是否有视为销售的行为,未按规定计提销项税额

(3):是否有红字发票不符合规定,冲减应税收入

(4):价外费用足以按规定纳税

(5)增值税混合销售是否依法纳税

(6):其他

二是企业所得税

企业所得税主要有两个方面:收入、成本

1.收入

(1)企业资产评估增值部分是否纳入应纳税所得额

(2):境外投资取得的收入是否并入当期应纳税所得额计算

(3)解禁后出售的上市公司非流通股收入是否计入应纳税所得额

(四)取得非货币性资产的收入是否计入应纳税所得税

(5):是否有未经纳税调整视为销售的行为

(6)各种减免流转税、补贴、政府奖励是否按规定计入应纳税所得额

(7):在接受捐赠时是否计入应纳税所得额

(8):其他

2.成本

(1)是否存在虚列人工成本或虚开发票

(2)是否使用不合规发票或凭证

(3):是否存在不合规的返利行为

(4)资本支出是否计入成本

(5):企业发放的工资和工资是否符合规定

(6):计提的福利和资金超标

(7):社会保障和公积金是否超标

(8)成本计价方法是否擅自改变

(9):招待费、广告费、宣传费等是否超标

(10):其他

第三:个税

(1)是否按规定代扣代缴员工个人所得税

(2):职工购买的商业保险和补充养老保险是否按规定代扣代缴个人所得税

(3):各种补贴是否按规定代扣代缴

(4)股东分红是否按规定缴纳个人所得税

(5):销售人员取得的业务佣金是否按规定纳入工资和工资扣缴个人所得税

(6):其他

相关新闻