缴纳增值税会计分录(应交增值税怎么记账)

缴纳增值税怎么做账?应交增值税=销项税额-(进项税额-转出进项税)-出口抵扣内销产品应纳税额- 出口退税

缴纳增值税会计分录(应交增值税怎么记账)

会计分录

一、月底进项税额大于销项税额,不进行会计处理,直接作为保留税额;

二、月底销项税额大于进项税额:

1、计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税=本期应缴增值税

2、结转:

借:应纳税-应交增值税-转出未缴增值税

贷款:应纳税-应交增值税-未交税金

3、缴纳:

借:应纳税-应交增值税-未交税金

贷款:银行存款

如何记账应缴增值税?如何记账进项税和销项税?

增值税销项税和进项税结转步骤:

企业应将当月发生的未缴增值税从应缴税-应缴增值税转入应缴税-未缴增值税。

借:应缴税-应缴增值税-转出未缴增值税

贷:应交税费—未交增值税

将本月缴纳的增值税从应纳税-应纳税科目转入应纳税-未缴增值税科目。

借:应纳税-未缴增值税

贷款:应纳税-应纳增值税-转出多缴增值税

本月上缴增值税时:

借款:应交税-应交增值税-已缴税款

贷款:银行存款

上个月上交的未缴增值税:

借:应纳税-未缴增值税

贷款:银行存款

应纳税-应纳增值税科目的期末借方余额反映了未扣除的增值税。应纳税-未缴增值税科目期末借方余额反映多缴增值税;贷方余额反映未缴增值税。

进项税转出的处理。月底,根据计算结果,本月未缴增值税通过转出未缴增值税栏转入应缴税-未缴增值税明细科目的贷方,或通过转出多缴增值税栏转入本月未缴增值税明细科目的借方。

这一过程不涉及进项税转出栏目的结转。如果没有最低税额,应纳税-应纳税明细科目的月末余额为0;如有最低税额,应纳税-应纳税明细科目的月末余额为最低税额。

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