国债利息收入免征个人所得税吗(国债利息收入免征增值税)

在当前形势下,国家和社会都在大力鼓励企业加快恢复和发展。当然,一些国家也出台了许多税收优惠政策的支持。因此,让我们逐一向纳税人介绍九类企业所得税免税收入,供您参考。

国债利息收入免征个人所得税吗(国债利息收入免征增值税)

1、国债利息收入可免征

所谓利息收入,是企业通过国家财政部门发行的国债获得的利息收入。具体如下:

从发行人直接投资购买的国债持有到期,企业从发行人获得的国债利息收入全部免征企业所得税。

企业债券到期前转让的国债或者非发行人投资购买的国债,免征企业所得税。

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益可免征

合格居民企业之间的股息红利等股权投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益。股息红利等股权投资收益不包括持有居民企业公开发行上市流通不足12个月的投资收益。

3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,可以免征与机构、场所实际接触的股息、红利等股权投资收益。

4、符合条件的非营利组织的收入可以免征

符合条件的非营利性组织所得税不征税收入范围如下:

接受其他单位或个人捐赠的收入;

除政策要求的财政拨款外,其他政府补贴收入不包括政府购买服务的收入;

会员费按省级以上民政、财政部门要求缴纳;

银行存款利息收征税收入产生的银行存款利息收入;

财政部、国家税务总局要求的其他收入。

5、相关证券投资基金可免征

证券投资基金从证券市场获得的利润,包括股票交易、债券差价利润、股本股利、股息利润、债券利息收入等,暂不征收企业所得税。

投资者从证券投资基金分配的收入暂不征税。

证券投资基金经理利用基金买卖股票和债券的差价,暂不征收企业所得税。

6、地方政府债券利息收入可免征

免征企业所得税和个人所得税。

地方政府债券是指以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为主体的债券。

7、2022年北京冬奥会收入可免征

国际奥委会在北京2022年冬奥会上取得的收入免征企业所得税。

根据规定,中国奥委会在北京冬奥会组委会分期付款中取得的收入和企业所得税的减免,按比例支付的盈余分享收入。

北京2022年冬季残奥会国际残疾人奥委会免征企业所得税。

北京冬奥会组委会在《联合市场发展计划协议》下分期缴纳的企业所得税减免。

8、符合条件的永续债券利息收入可免征

公司推出的永续债可适用于公司推出的股利和所得税政策,即投资者所取得的永续债券的利息收入属于股息和红利,按现行企业所得税政策进行处理。其中,发行人和投资者均为居民企业的,可以适用于企业所得税法规定的居民企业之间的股息、分红等股权投资收入,免征企业所得税规定;同时,发行人支付的永续债券利息费用不得在企业所得税前扣除。

9、保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入可免征

企业所得税可免征中国保险保障基金有限公司的下列收入:

境内保险公司依法缴纳的保险保障基金;

依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的赔偿收入,向有关责任方追偿收入,以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让收入;

接受捐赠收入;

银行存款利息收入;

政府债券、中央银行、中央企业、中央金融机构发行债券的总利润;

使用国务院批准的其他资金获得的收入。

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