计提应缴纳的企业所得税会计分录(计提应交企业所得税会计分录)

计提应缴纳的企业所得税

计提应缴纳的企业所得税会计分录(计提应交企业所得税会计分录)

借:前一年度损益调整

贷款:应纳税-应纳所得税

缴纳补缴所得税

借:应纳税-应纳所得税

贷款:银行存款

、结转前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷款:前一年度损益调整

若需缴纳滞纳金

前年缴纳企业所得税和滞纳金:

借:应纳税-应纳所得税

借:营业外支出

贷款:银行存款

其他说明

税款属于上一年度的损益,因此应利用上一年度损益调整科目收集,直接转入未分配利润科目。滞纳金属于当期损益,不能税前扣除,计入当期营业外支出。滞纳金不需要调整前一年,直接计入当期损益,不能税前扣除。

企业所得税滞纳金

根据《税收管理法》第三十二条的规定,纳税人未在规定期限内缴纳税款,扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。税务机关除责令限期缴纳税款外,还应当自滞纳税款之日起每日收取万分之五的滞纳金。

根据上述规定,滞纳金按天数计算,自滞纳税之日起,每天按未缴税款的万分之五计算。必须掌握以下计算公式:

滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税天数

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