小规模纳税人的认定标准是什么(小规模纳税人的判定标准)

小规模纳税人经营规模小,会计不完善,难以按增值税税率计税,使用增值税专用扣除进项税额。因此,小规模纳税人的增值税税率调整为3%。接下来,悦悦报销小编将带您了解如何认证小规模纳税人!

小规模纳税人的认定标准是什么(小规模纳税人的判定标准)

小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,会计核算不完善,不能按规定提交有关税务资料的增值税纳税人。会计不完善是指销项税、进项税和应纳税额不能正确计算增值税。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》和《营改增》 相关文件,小规模纳税人的认定标准为:

1、从事货物生产或者提供应税服务的纳税人,以及主要从事货物生产或者提供应税服务并从事货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下(含本数,下同);以及主要从事货物生产或者提供应税服务的 是指纳税人年货物生产或者提供应税服务的销售额占年应税销售额的50%以上。

2、年应税销售额在80万元以下的纳税人(不含提供应税服务的纳税人)。

3、其他年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人,按小规模纳税人纳税;

4、非企业单位和不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税;年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。

5、应税服务年销售标准为500万元,应税服务年销售额不超过500万元的应税服务年销售额按以下公式转换:

应税服务年销售额=应税服务总营业额连续不超过12个月÷(1 3%)

试点纳税人在确定销售额时可以扣除差额的,按照营改增 的有关规定计算应税服务年销售额。

6、酒店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品,不经常发生增值税应税行为。根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条的规定,可以选择按小规模纳税人缴纳增值税。

7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务,且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

一般纳税人和小规模纳税人的识别条件有什么区别?

1、销售控制不同:小规模纳税人连续12个月销售额不得超过最高限额,超过一般纳税人;一般纳税人销售无限额。

2、税率不同:小规模纳税人除出租、出售房地产征收率5%外,均为3%;一般纳税人增值税分为6%、11%和17%;

3、增值税计算方法不同:小规模纳税人应缴增值税=含税价÷(1 征收率)×征收率;一般纳税人应缴纳增值税;=销项税-进项税;

4、增值税发票不同:部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万张;一般纳税人可以开具增值税专用发票;

5、不同的扣除进项:小规模纳税人不能扣除进项税,一般纳税人执行一般税法可以扣除进项税。

小规模纳税人向一般纳税人转移条件

根据有关政策规定,转为一般纳税人的标准是:

1、从事货物生产或者提供应税服务的纳税人,年增值税销售额超过50万元;

2、纳税人年应税服务销售额超过500万元;

3、其他行业年应税销售额超过80万元。

ps:年度应税销售不超过规定标准的纳税人会计健全,能够提供准确的税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。

健全的会计核算,是指能够按照国家统一的会计制度设立账簿,按照法律有效的凭证进行核算。

因此,不超过小规模纳税人标准,但会计健全,能够提供准确的税务资料的,也可以申请成为一般纳税人。

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