进项大于销项怎么做分录(进项大于销项做账务处理)

在日常经营活动中,作为一般纳税人,在会计核算中,应首先在应纳税科目下设置详细的增值税核算科目。

进项大于销项怎么做分录(进项大于销项做账务处理)

当一般纳税人购买货物、加工、维修服务、服务、无形资产或房地产时,应承担的增值税,允许从当期销项税中扣除。借记应纳税-应付增值(待认证进项税)。进项扣除只能在用途认证后进行,借记应缴税费-应缴增值税(进项税)-应缴增值税(待认证进项税)。

当一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时,收取的增值税额,贷记“应交税费-应缴增值税(销项税)。如果相关收入或利得已确认,但未发生增值税纳税义务,需要在以后期间确认为销售,则应首先记录应缴税款-应交增值税(待转税额)”,待到了纳税义务发生时间,在转入“应交税费-应缴增值税(销项税)。

月末一般纳税人当期销项税额大于当期进项税额时,月末应缴纳的未缴增值税通过转出未缴增值税结转。

借记应交税费-应缴增值税(转出未缴增值税)

增值税应交贷记-未缴增值税

交税时

借款:应缴增值税-未交增值税

贷:银行存款

当纳税人当期销项税低于当期进项税时,按照现行增值税政策,除符合条件的增值税退税政策外,不得退还多负担增值税,直接形成保留税结转,下期继续扣除。因此,当期进项税大于当期销项税,月终增值税不需要进项会计处理,即不需要通过转出增值税进项核算。

相关新闻