企业汇算清缴怎么操作(企业汇算清缴什么意思)

企业的税收在任何时候都是一件不容忽视的大事，公司内部的税收处理迫在眉睫。那么企业如何进行最终结算呢？如何操作最终结算？让我们和我们一起看看。！

企业如何进行汇算清缴？如何操作汇算清缴？

       首先，我们应该清楚地知道最终结算的时间

       纳税年度结束后5个月内(次年1月1日至5月31日)，例如2016年企业所得税最终结算时间:2017年1月1日至5月31日。

       结算后的所得税往往与会计报表中的所得税不一致，需要在不同的情况下处理

       1.会计不需要反映企业所得税最终结算涉及的纳税调整事项。会计与税法的差异，如招待费，只需在年终结算结算时在纳税申报表上进行调整，会计调整

       2.会计报表上需要反映纳税调整和补税引起的净利润变化

       最终结算的对象是什么？

       1.企业实行查账征收

       2、实行核定应税所得率的企业，企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴

       企业所得税最终结算还能进行税前扣除吗？

       企业所得税允许扣除的具体项目，应当按照规定的范围和标准在税前扣除

       1.贷款利息支出、生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出按不高于同期金融机构同类贷款利率计算的金额扣除。纳税人从关联方获得的贷款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出不得税前扣除

       2.工资、薪金支出

       3.职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2%.5%

       4.纳税人在计算应纳税所得额时，用于公益救济捐赠的部分，在年度会计利润总额的12%以内，允许扣除公益救济捐赠

       5.商务招待费

       结算清缴流程：

       1.整理账本

       在进行最终结算之前，需要打印账簿和全年报表，因为后续工作需要查看账簿和相关报表。

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       2.补报收入

       账簿和报表整理好后，先查收入，看当年有没有收入，尤其是最后一张票的收入。如果没有收入，就需要补充收入。

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       3.及时付款

       对已入账的费用，如计提的工资，无支付的费用，需要及时支付，否则在最终结算时，不能计入费用。

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       4.剔除费用

       会计和税和税收费用的扣除标准不同，如业务招待费税法：营业收入为0.005、业务招待费的60%，法律计算较低，中间部分需要消除。

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       5.核查税款

       除了收入和费用需要重新计算外，还需要检查当年的税款是否全额计提和缴纳，如印花税和城建税，是否按照购销合同和增值税全额计提和缴纳。如果不足额，则需要在最终结算时及时补充和缴纳。

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       6.填写申报表

       收入和费用按税法计算确认后，登录电子税务局，点击企业所得税(年报)填写1-少列收入5步，多列费用。

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       7.多退少补税

       填写企业所得税年报后，进行申报。申报成功后，相应的税款将自动计算。当年缴纳的税款可以申请退还，少缴的税款可以补缴。届时，企业最终结算工作将完成。

       企业如何进行最终结算？如何操作最终结算？让我们在这里谈谈这两个问题。我希望它能帮助你。谢谢你的阅读！