外埠存款是什么意思(什么叫外埠存款)
其他货币基金是指除库存现金和银行存款外的其他货币基金,主要包括港口存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款等。
其他货币基金的借款人表示其他货币基金的增加,贷款人表示其他货币基金的减少,期末余额在借款人,表示实际存款数量。由于其他货币基金种类繁多,需要设置详细科目来反映建筑业的业务。详细账户页面格式为三栏。
境外存款
外地存款是指建筑公司在外地进行临时或零星采购时,汇入采购地银行开立采购专户的款项。银行一般对临时采购账户实行半封闭管理,即只付不收,付清账户。除少量现金外,所有其他费用均。汇款时,应填写汇款委托书并加盖\”采购资金\”字样。除采购人员差旅费可提取少量现金外,均转账,采购专户只付不收。
案例1:
2019年11月1日a城市采购笔水泥,委托当地银行将2万元汇入采购地开立专户时,应根据汇款凭证编制付款凭证:
借款:其他货币基金-外埠存款 200000
贷款:银行存款 2万
2.外出采购人员报销外地存款支付材料采购货款1.8万元(不考虑税费);
借:原料-水泥 1.8万万
贷款:其他货币资金-外港存款 1.8万万
3.完成采购任务,将多余存款转回当地银行时,应根据银行收款通知编制收款凭证:
借:银行存款 2万
贷款:其他货币资金-外港存款 2万
银行汇票存款是企业按规定存入银行取得银行汇票的资金。
案例2:
1.为采购水泥,立信建筑有限公司要求银行办理2万元银行汇票,填写银行汇票委托书后取得银行汇票,并根据银行盖章的委托书存根:
借:其他货币资金-银行汇票存款 2万
贷款:银行存款 2万
2.买方购买水泥,支付1.8万元(不考虑相关税费),并使用银行汇票支付:
借:原材料-水泥 180000
贷款:其他货币资金-银行汇票存款 1.8万
3.采购完成后,银行退还多余款项:
借:银行存款 2万
贷款:其他货币资金-银行汇票存款 2万
从以上两个案例可以看出,事实上,会计处理的程序和步骤是完全一致的,唯一的区别是其他货币基金的细节不一致,案例1是通过外国存款,案例2是通过银行汇票存款,只要掌握其中一个,取代细节!
同样,对于银行本票存款、信用证存款、信用证存款,也可以通过以上方式进行,从一个例子中得出推论。朋友们,很简单吗?下一章,我们将讨论建筑业的库存核算。这是关键部分。别忘了收集它!