子公司和分公司的区别是什么(分公司和子公司一样吗)

子公司和分支机构是现代大型企业经营组织的重要形式。为什么一家公司安排其一些子公司，而另一些子公司安排其子公司？哪家公司是子公司和分公司设立分公司的最佳选择？事实上，90%以上的企业无法考虑是否设立子公司或分公司。在回答这些问题之前，让我们来看看分公司和子公司的特点：

(一)分公司

虽然分公司和总公司之间的关系公司与母公司的关系有些相似。但分公司的法律地位与子公司完全不同，没有独立的法律地位。分公司是直接从事业务活动的分支机构或附属机构。虽然分公司有公司词，但它并不是一个真正的公司。由于分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。

(二)子公司

子公司是与母公司相对应的法律概念。子公司具有法人资格，能够独立承担民事责任，这是子公司与分公司的重要区别。

母公司和子公司是独立的法人，子公司由母公司实际控制。根据大多数股东大会的投票原则，你拥有的股份越多，你对公司事务的决策权就越大。母公司控制子公司通常是基于股权占有或控制协议。母公司对子公司的所有重大事项都有实际的决策权，尤其重要的是决定子公司董事会的组成。此外，除了股权控制方法外，一家公司还可以通过签订一些特殊的合同或协议，在另一家公司的控制下形成母公司和子公司之间的关系。

(三)税收角度的差异

设立分支机构或通过控股形式设立子公司在税收规定上有很大差异。由于分公司不是独立法人，其盈亏应与总公司合并计算，子公司为独立法人，母子公司应分别纳税，子公司只能在税后利润中按股东占有的股份分配。

一般来说，如果成立的公司一开始就盈利，成立子公司就更有利了。当子公司盈利时，可享受当地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠。如果成立的公司在运营初期亏损，成立分公司更有利，可以减轻总公司的税收负担。

子公司和分支机构是现代大型企业经营组织的重要形式。为什么一家公司安排其一些子公司，而其他子公司安排其子公司？恐怕这主要是从税收规划的角度来分析的，因为在日益激烈的市场竞争条件下，所有有利于提高企业经济效益的合法措施都是企业的重点，选择有利于税收优惠的组织形式是实现这一目标的重要途径之一。

世界各国（包括中国）对子公司和分公司的税收待遇有许多不同的规定，为企业或跨国公司设立子公司的组织形式提供了选择。

设立子公司的好处：

子公司属于独立法人，只承担有限的债务责任；

（2）子公司向母公司报告企业成果仅限于生产经营活动，分公司应向总公司报告全面情况；

（3）子公司为独立法人，其所得税独立征收。子公司可以享受东道国向其居民公司提供的税收优惠待遇，包括免税期。由于分公司作为企业的组成部分之一，大多数东道国不愿意为其提供更多的折扣；

(4)东道国使用税率低于居住国时，子公司累计利润可递延纳税；

（5）子公司的利润汇回母公司比分公司灵活得多，这意味着母公司的投资收入和资本利得可以留在子公司，或者在税收负担较轻时可以收回，以获得额外的税收利益。

(6)许多国家对子公司向母公司支付的股息减征或免征预提税。

2.设立分支机构的好处

1)分公司一般操作方便，财务会计制度要求相对简单；

(2)分公司承担的成本可能比子公司节省；

（3）分公司不是独立法人，所在地缴纳流转税，利润由总公司合并纳税。在运营初期，分公司往往会亏损，但亏损可以抵消总公司的利润，减轻税负；

(4)分公司交给总公司的利润一般不需要缴纳预提税；

(五)分公司与总公司之间的资本转让，不涉及所有权变更，不需要纳税。

可以看出，子公司和分公司的税收利益存在很大差异。公司和企业在选择组织形式时，应仔细比较、考虑和正确规划。但总的来说，这两种组织形式之间最重要的区别是：

子公司是独立的法人实体，在设立国被视为居民纳税人，通常承担与其他国家公司相同的综合纳税义务。分公司不是独立的法人实体，在设立分公司的国家被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。分公司的利润和损失应与总公司合并计算，即合并报表。

我国税法也规定，公司下属分支机构支付的收入有两种形式： 一是独立申报纳税；一是合并总部汇总纳税。纳税的形式取决于公司下属分支机构的性质–是否为企业所得税独立纳税人。

这里必须指出的是，海外分公司与总公司的利润合并计算影响了居住国的税收负担。作为分公司所在的东道国，分公司本身的所得税往往要纳税，即所谓的收入来源税收管辖权的实施。国内分公司的设立没有这个问题，企业在税收筹划中应该注意这一点。