生产型企业出口退税会计分录(生产企业出口退税的计算和账务处理)

生产企业自营出口免退税的计算公式为：

当期应纳税额=当期内销售货物的销项税额-(当期进项税-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额

免抵退税额=出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率

评论日历免费获得21年最新会计台历

其中：

免征退税不得免征或抵扣税额=出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率)

   在财务工作中，你是否遇到了不知道如何解决的问题？

会计分录如下：
企业根据当期免征退税不得免征或扣除的税额：
借:主营业务成本
       贷款：应纳税-应纳增值税（进项税转出）
当期免税额：
借款:应纳税-应纳增值税(出口抵扣内销产品应纳税额)
       贷款:应缴税款-应缴增值税(出口退税)
企业按当期应退税额实际收到退税款时：
借:银行存款
       贷款:应缴税款-应缴增值税(出口退税)