小规模纳税人账务处理流程(小规模纳税人账务处理流程分录)

1.通常第一张簿记凭证是老板的投资

   

借:银行存款/库存现金/固定资产/无形资产/等

   

贷款：实收资本

   

2.从银行取出现金vs现金存入银行

   

借:库存现金

   

贷款：银行存款

   

借:银行存款

   

贷款：库存现金

   

3.购买固定资产vs原材料vs商品

   

借:固定资产/原材料/库存商品

   

贷款:应付账款/银行存款/库存现金

       

4、取得收入

   

借:应收账款/银行存款/库存现金

   

贷款：主营业务收入

   

应缴税-应缴增值税(销项税)

   

5、交房租

   

借:管理费-租金/水电费

   

制造费-租金/水电费

   

贷款:银行存款/库存现金

   

6.计提工资并支付工资

   

借:管理费-工资

   

生产成本-工资

   

贷款:应付员工工资-工资

   

借:应付员工工资-工资

   

贷款:银行存款/库存现金

   

本月计提税费

   

借:税及附加

   

贷款:应纳税-应纳城市维护建设税

   

应缴税-应缴教育费附加费

   

应缴税费-应缴地方教育附加费

       

8.计提固定资产折旧

   

借:管理费-折旧

   

制造成本-折旧

   

贷款：累计折旧

   

9、生产领料

   

借：生产成本——材料

   

贷：原材料

   

10、结转制造费用

   

借:生产成本-直接成本

   

贷款:制造费-租金:

   

制造成本-水电成本

   

制造成本-折旧

   

11、产品入库

   

借:库存商品

   

贷款:生产成本-工资:

   

生产成本-直费

   

生产成本-材料

       

结转销售成本

   

借:主营业务成本

   

贷款：库存商品

   

结转期间的损益

   

借:主营业务收入

   

贷款：今年的利润

   

同时

   

借：本年利润

   

贷款：主营业务成本

   

营业税及附加费

   

管理费-租金

   

管理费-水电费

   

管理费-工资

   

管理费-折旧

       

值得一提的是，许多金融软件都具有自动提取和结转的功能。大多数只需输入本月发生的收入、支出和费用