企业亏损要交所得税吗(企业亏损为什么要交企业所得税)

各位朋友好！我是叶子和青荷。我们今天谈论的知识点是：弥补损失

亏损在企业经营过程中也很常见，但亏损不需要缴纳企业所得税吗？如何处理损失？今天，让我们仔细讨论一下。

1.问题1：亏损不需要缴纳企业所得税吗？

这个答案是不一定的。有两种情况，亏损也是有可能要交企业所得税的。

(一)实行核定征收的企业，无论是亏损还是盈利，都要缴纳企业所得税

核定征收是对企业一个纳税年度的认定，同一纳税年度不得变更为核算征收。也就是说，不可能在同一纳税年度征收两个月和十个月。因此，即使是亏损，也要缴纳企业所得税。

这个国家并不愚蠢。前面说你的账户不完善，需要核实。你想少交税。后来，你说你的账户很健全。这是一种损失，你不想支付任何费用。最终决定权。验证和国家管理的成本难以承担。

(2）由于各种原因，实算征收的企业，也可以缴纳企业所得税

首先要明白会计利润不等于应纳税所得额，即会计损失不等于应纳税所得额为负。

为什么呢？

会计利润=总收入-总成本

应纳税所得额=总收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-前一年允许弥补的损失

想想就知道这两个公式是不可能完全平等的。

例如，税法中能扣除的费用很多，或者只是部分扣除。

所以会计算出来是亏损，但应纳税所得额可能是正数。还是要交企业所得税。

此外，有时我们通常预付款不征税收入、免税收入、扣除、允许弥补上一年度的损失计算不一定准确。当最终结算发生调整变化时，也有可能缴纳企业所得税。

2.问题二：亏损了如何弥补？

我们知道国家允许弥补损失。

根据《企业所得税法》，纳税人有年度损失的，可以用下一纳税年度的收入来弥补；

下一纳税年度收入不足以补偿的，可以逐年补偿，但最长补偿期不得超过5年。

记住三点：

（1）损失是税法调整后的损失。

(二)连续五年计算亏损年度的下一年，中间不得中断。

(3)先亏先补，后亏后补。

但也要注意

一是连续五年连续计算亏损年度的下一年；

二是连续年度亏损，也必须从第一个亏损年度开始，先亏先补。

亏损补偿期按顺序连续计算，不得加上每个亏损年度的连续补偿期，更不得断开计算。

比如2017年亏损50万元，2018年亏损30万元，2019年亏损33万元，2020年亏损25万元，2021年盈利45万元。

这是2021年盈利的第五年，现在只能弥补2017年45万元的亏损，2017年剩余5万元(500元)-45)五年后无法弥补。

2018年亏损30万元，2021年无法立即弥补，只能在2022年弥补。如果2022年继续亏损，就无法弥补。

这叫过期不等。

3.问题3:筹备期亏损问题3:

筹备期不计入亏损年，企业应从开始生产经营的年度计。

对于筹备期间发生的费用，企业可以在开业之日一次性扣除，也可以按照税法关于长期摊销费用的处理规定处理，但一经选定，不得变更。

每天学一点，每天进步一点。今天的讲座到此为止。