怎么计提所得税分录(计提税金的分录怎么做)

企业所得税是企业需要缴纳的重要税种，企业所得税费用的相关会计处理也是需要认真做的事情。

计提所得税费用的会计分录该怎么写？

计提所得税费用时，借记所得税费用-应交所得税。企业缴纳所得税时，借记应纳税-贷记银行存款应缴所得税。

企业业务涉及递延所得税费用的，应当考虑递延所得税费用。递延所得费包括递延所得税资产和递延所得税负债。

企业确认递延所得税资产时，借记递延所得税资产和所得税费用；企业确认递延所得税负债时，借记所得税费用和递延所得税负债。

递延所得税的来源

递延所得税来自企业的税收差异。如果你想真正理解递延所得税是什么，你需要从根本上理解它，否则你会头晕。

事实上，递延所得税的目的是弥补会计利润与应纳税所得额的差异。

会计利润按照会计准则计算，应纳税所得额按照税法的规定计算。如果企业没有税收差异，这两个值肯定是一样的，但企业仍然存在税收差异。

毕竟，企业在计算会计时遵循权责发生制，税法更倾向于收付实现制。为了便于计算差异，递延所得税已经进入了会计的历史阶段。

递延所得税分类

递延所得税费用可分为递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产

递延所得税资产可以理解为企业向税务机关支付预付款。即企业实际缴纳的所得税大于企业需要缴纳的所得税。

如果企业可以产生相应的所得税费用的，可以用这部分预付款进行抵扣。因此，递延所得税资产可以理解为可抵扣的暂时差异。

当然，这里的前提是企业将来能够生存并盈利。会计假设也是企业会计处理的基础。

二、递延所得税负债

递延所得税负债可以理解为企业的应付账款，即企业欠税务机关的钱。

具体来说，企业实际缴纳的税款少于应缴纳的税款，即应缴所得税<所得税费用。

还债是很自然的！企业欠税务机关的钱也需要按时归还。当然，递延所得税负债也可以说是企业应纳税的暂时差异。