小规模金税盘服务费会计分录(小规模金税盘维护费全额抵扣分录)

支付税盘服务费的会计分录

小规模金税盘服务费会计分录(小规模金税盘维护费全额抵扣分录)

   

一般纳税人缴纳服务费的分录:

   

借:管理费

   

贷:银行存款(或库存现金)

   

抵扣增值税应纳税额时:

   

借:应纳税–应缴增值税(减免税)

   

贷款:管理费用

   

2.小规模纳税人缴纳的服务费分录

   

借:管理费

   

贷款:银行存款(或库存现金)

   

抵扣增值税应纳税额时:

   

借:应纳税–应交增值税

   

贷款:管理费用

       

小规模纳税人的会计处理

   

根据税法的有关规定,小规模纳税人首次购买增值税控制系统专用设备支付的费用和技术维护费用允许在增值税应纳税额中全额抵扣的,应当直接抵扣增值税应纳税额\”应交税费–应交增值税\”科目.

   

企业购买增值税税控制系统专用设备,按实际支付或应付金额借记\”固定资产\”科目,贷记\”银行存款\”、\”应付账款\”等科目.增值税应纳税额按规定抵扣,借记\”应交税费–应交增值税\”科目,贷记\”递延收益\”科目.折旧按期计提,借记\”管理费用\”等科目,贷记\”累计折旧\”科目;同时,借记\”递延收益\”科目,贷记\”管理费用\”等科目.

   

企业发生技术维护费,按实际支付或应付金额借记\”管理费用\”等科目,贷记\”银行存款\”等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记\”应交税费–应交增值税\”科目,贷记\”管理费用\”等科目.

   

\”应交税费–应交增值税\”期末借方余额的,资产负债表中动性在资产负债表中\”其它流动资产\”项目或\”其它非流动资产\”项目列出;贷款人余额的,应当在资产负债表中\”应交税费\”项目列示.

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