净营运资本计算公式(净营运资本比率计算公式)

营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。流动资产减去流动负债资产管理和营运负债管理。

营运资金可用于衡量公司或企业的短期偿付能力。金额越大，公司或企业的支付义务准备就越充分，短期偿付能力就越好。当营运资金为负时，即企业的营运资产小于营运资产时，企业的经营可能随时因周转不良而中断。企业的营运资金足够，可以称为良好的偿付能力，是决策的关键。如果偿付能力的值被比例或比率所取代，则可能会有更有意义的结论。

营运资产是指可在一年或一年以上的营业周期内实现或使用的资产。营运资产具有占用时间短、周转快、易实现等特点。企业拥有更多的营运资产，可以在一定程度上降低财务风险。资产负债表上的营运资产主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收账款、应收账款、预付费用和库存。营运负债是指需要在一年或一年以上的营业周期内偿还的债务。营运负债又称短期融资，具有成本低、还款期短的特点，必须认真管理，否则将使企业承担更大的风险。营运负债主要包括以下项目：短期贷款、应付账单、应付账款、应付工资、应付税款和未付利润。

流动资产-流动负债= 净营运资金

净营运资金越多，无法偿还的风险就越小。因此，净营运资金的数额可以反映偿还短期债务的能力。然而，净营运资金是流动资产与流动负债之间的差异，是绝对数，如果公司之间的规模差异很大，绝对数的意义非常有限。流动比率是流动资产与流动负债的比率，是相对数，排除了公司规模的不同影响，更适合公司与公司不同历史时期的比较。

营运资金是指流动资产减去流动负债（短期负债等）后的余额。-流动负债>0.相应的净流动资产是以长期负债和投资者权益的一定份额作为资本来源；如果流动资产-流动负债=0.占用流动资产的资金为流动负债融资；流动资产-流动负债<0.流动负债融资由流动资产、固定资产等长期资产共同占用，偿债能力差。

营运资金管理是对企业流动资产和流动负债的管理。企业要想保持正常运行，必须有适量的营运资金。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间用于营运资金管理。可见，营运资金管理的核心内容是资金的使用和资金筹集的管理。