加计扣除会计分录怎么写(加计抵扣怎么做分录)

在财务人员的工作中，他们经常遇到增值税附加扣除会计处理的相关问题。你对增值税附加扣除了解多少？接下来，会计网小编将在这里详细介绍如何处理增值税附加扣除？如何做会计分录？

增值税加计扣除怎么办？会计分录怎么办？

1.计算当期可抵扣进项加减额的相关会计处理

1.如何根据可抵扣进项计提当期可加计抵扣额？

借款:固定资产、原材料、费用等科目

应纳税-应纳增值税-进项税

应纳税-应纳增值税

贷款：银行存款

2.如何在当期不可抗拒的进项税期末转出进项？

借:成本、成本科目

贷款：应纳税-应纳增值税-进项税转出

应纳税-应纳增值税

二、当期进项加计额抵扣应纳税额时，如何做会计分录？

借款:应纳税-增值税-进项加减额

贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

三、优惠到期如有进项加计额抵扣余额，会计分录怎么办？

贷款:应缴税款-应缴增值税-待减进项加计金额

借:主营业务成本

相关知识延伸：增值税进项税附加扣除介绍

参考文件：财政部海关总署2019年第39号《关于深化增值税改革的公告》

根据有关规定，纳税人计提当期额外抵扣金额时，应当按照当期可抵扣进项税额的10%进行。进项税额不得从销项税额中扣除的，不得计提额外抵扣金额。进项税额已计提额外抵扣金额的，转出进项税额的，可以相应减少额外抵扣金额。

相关计算公式如下：

当期计提计抵扣额=进项税可在当期扣除×10%

当期可抵扣的增减=上期末加计抵扣额余额 当期加计抵扣额-当期减少额外抵扣