所得税费用怎么算分录(所得税费用计算表会计分录)

企业所得税分录编制怎么做?根据小哥的经验,企业所得税的会计分录编制应该是分为三种不同办法来处理的,分别是采用应付税款法核算、纳税影响会计法核算以及债务法核算的,今天小哥会对此不同编制办法进行介绍的,希望同学们都可以来这里进行阅读学习的.

如何编制企业所得税分录？

(一)采用应付税法计算的企业，应当在期末按照应纳税所得额计算本期应缴所得税，借记\”所得税\”账户,贷记\”应交税金–应交所得税\”账户.

(二)利用税收影响会计法核算的企业，应当按照本期应当计入损益的所得税费用借记\”所得税\”账户，按本期应纳税所得额计算的应缴所得税和贷记\”应交税金–应交所得税\”账户对所得税的影响金额，按照本期发生的时间差异和规定的所得税税率计算，借记或贷记\”递延税款\”账户.

当本期发生的递延税款在后期转回时，如为借方余额，借记\”所得税\”账户,贷记\”递延税款\”账户；如贷方余额，借记\”递延税款\”账户,贷记\”所得税\”账户.

(3)由于税率变更或新税对递延税款账面余额的调整，采用债务法核算的企业借记或贷记\”所得税\”账户.

如何做会计处理所得税减免？

企业所得税减免分为法定减免和政策减免.法定减免是根据税法公布的减免政策。纳税人无需办理审批手续即可直接享受优惠政策。免税所得不需要计算应纳税额，直接结转本年利润，不进行税务会计处理；政策减免是由符合减免所得税条件的纳税人按照税法规定申请的优惠政策会计学习资料，经税务机关按照规定的程序审批后方可享受减免税.

政策性减免，实行先征后退的原则.计缴所得税时，按照上述相关会计处理编制会计分录。收到税务机关减免税批准后，申请退税。收到退税时，编制会计分录：

借:银行存款

贷款：应纳税–企业所得税得税

将退还的所得税款转入资本公积:

借：应纳税–企业所得税得税

贷款：资本公积

如何编制企业所得税分录？以上内容是弟弟为企业所得税分录编制的相关介绍材料。学生学习后应该对此有所了解.事实上，无论如何编制所得税分录，最重要的是选择适合企业的方式.有很多相关的会计知识可以免费学习，欢迎留言