代扣代缴增值税会计分录怎么做?(代缴税款的会计分录)

如何对企业所得税进行会计分录是会计工作中常见的问题。企业所得税可按季度或月度缴纳。一般适用税率为25%。本文介绍了企业所得税抵免会计分录。让我们一起来看看！

企业所得税抵税的会计分录

先计提：

借:所得税费用

贷款:应纳税-应纳所得税

交纳时：

借:应纳税-应纳所得税

贷款：银行存款

企业所得税：指的是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，一般税率为25%。

代扣代缴企业所得税会计分录

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税的凭证分录如下：

借款:其他应收款-代扣代缴税款

贷款：银行存款

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税得税，凭证分录如下：

借:管理费等科目

贷款：其他应收款-代扣代缴税款

银行存款

预缴企业所得税的会计处理

1、年度最终结算，计算年度应纳所得税低于预缴税额的，作出以下会计分录：

借款:应缴税款-应缴企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税)

贷款：前一年度损益调整

2.多缴所得税不办理退税，用于抵缴下一年度预缴所得税，做以下会计分录：

借：所得税

贷款:应缴税款-应缴企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税)

企业缴纳的的税款能否抵查补税款？

答:企业多缴税款可抵扣查补税款。

1、根据《征收管理法》的有关规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算纳税之日起三年内发现的，可以要求税务机关退还多缴税款，并计算银行同期存款利息。税务机关经核实后应当立即退还。

2.企业所得税多缴后，可抵扣后续应纳税额。

3.税务机关应当在纳税人同意后，及时办理退税或者抵缴下一年度应缴的企业所得税。