企业所得税清算报备(企业所得税清算报备表如何填写)

1.所得税优惠备案9个要点

政策规定：

税收优惠是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和国家自治地制定的优惠事项。包括免税收入、减收入、附加扣除、加速折旧、收入减免、应纳税所得额扣除、税率减免、税率减免、国家自治地方共享部分减免等。

纳税人自行判断符合税收优惠政策规定的条件的，应当按照国家税务总局的规定发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉《公告》（国家税务总局公告2015年第76号）等有关文件规定，应在企业所得税年度纳税申报前办理备案手续，并提交《企业所得税优惠事项备案表》及相关材料，妥善保管备查材料。

备案是指企业向税务机关提交《企业所得税优惠备案表》并按照本办法规定提交有关资料的行为。

备案材料主要包括两个内容，即备案表和一些相关材料。据初步统计，目录中列出的55项优惠项目中，有24项需要附上相关资格、证书和文件，享受优惠政策，28项只需填写1份备案表，3项优惠项目以申报而不是备案。大多数优惠项目的企业只能填写备案表才能完成备案。企业保留备查材料的保存期为享受优惠项目后10年；税法规定的优惠项目与会计处理不同，保存期为差异结束后10年。

企业不得迟于年度最终结算纳税申报时备案。

企业享受定期减免税，并在优惠开始年度备案。企业享受优惠政策条件在减免税开始和结束时不变的，不再办理备案手续。企业享受其他优惠事项的，应当每年办理备案手续。

企业同时享受多项税收优惠，或者需要按不同项目计算的税收优惠，应当分别备案。主要包括：研发费用附加扣除、收入减免项目、环保采购、节能节水、安全生产等特种设备投资免税等优惠项目

企业享受税收优惠，但在汇款期间未按规定备案的，应当在发现后及时办理备案手续，并提交目录中列出的优惠事项对应的保留备查材料。税务机关发现后，责令企业限期备案，并提交目录中列出的优惠事项对应的保留备查材料。

在上述情况下，税务机关在审查企业相关信息后符合税收优惠政策条件的，依照税收征收管理法的有关规定不提交有关信息的处罚。经审查不符合税收优惠政策条件的，取消优惠待遇，追缴税款，增加滞纳金。

以表代备的方式实施哪些优惠事项？

以表为准备，即企业通过填写纳税申报表相关栏履行备案程序，不再单独填写备案表。主要包括：企业享受小型微利企业所得税优惠、固定资产加速折旧、单位价值低于5000元固定资产一次性扣除、研发仪器设备一次性扣除100万元等优惠政策。

备案方式：企业可以向税务机关或网络备案。需要附有关纸质资料的企业，应当向税务机关备案。

二、所得税汇算清缴相关资料总结15份

1.必填报表和必报材料

（1）申报表

(2)企业财务报表

关于关联申报

在中国境内设立机构、场所、申报缴纳企业所得税的居民企业和非居民企业，应当在年度内与关联方进行业务往来。

3.委托中介机构代理纳税申报企业

双方签订的代理合同应当出具，并附中介机构出具的纳税调整项目、原因、依据、计算额调整等报告。

4、税前扣除资产损失的企业：资产损失应当按照有关规定申报或者专项申报。

5、房地产开发企业：开发产品在最终结算年度完成的，应当出具开发产品实际毛利润与预期毛利润差异调整的报告，以及税务机关需要的其他有关资料。

6、享受研发费用附加扣除税收优惠的企业：编制研发支出辅助账户汇总表，提交年度财务会计报告，并向主管税务机关提交年度纳税申报表。

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