一般纳税人增值税会计分录怎么做(增值税怎么写会计分录)

今天，会计网给大家分享一份超详细的关于适用于一般纳税人增值税的会计分录，各位财会人请注意查收!

1. 购买材料时：

借:库存商品等科目 应纳税-增值税(进项税) 贷款:银行存款

取得增值税专用发票时，不得扣除进项税额：

借:库存商品等科目应纳税-应缴增值税(待认证进项税) 贷款:银行存款

借:主营业务成本 贷:应缴税费-应缴增值税(转出进项税)

如果你购买房地产，例如，会计网络公司购买了一栋建筑作为一个新的办公场所，这里的进项税可以分期扣除。然后，借款人在购买时应缴纳的进项税金额为当期可扣除的金额，并借记应缴税款-应缴增值税(待抵扣进项税额)，金额为后期可抵扣金额。

后期扣除：

借:应纳税-增值税(进项税)(按规定允许扣除的金额) 贷款:应纳税-应缴增值税(扣除进项税)

2. 收入：

借:银行存款 贷:主营业务收入 应纳税费-应缴增值税(销项税)

粉丝们经常问lolo何时确认收入、是否确认收入等问题，这里应注意会计收入确认与纳税义务的时间是否有差异，根据实际情况选择是否使用应纳税-待转销项税额和应收账款等科目。

3. 差额税：

例如，物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可以按照简单的计税方式缴纳增值税，那么：

发生相关费用时：

借:主营业务成本等科目 贷:银行存款

收入：

借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应缴增值税(销项税)

计算允许扣除的税额：

借:应纳税-应缴增值税(销项税额抵扣)(或简易计税) 贷款:主营业务成本等科目

4. 免税:

例如，如果一家工厂在市场上销售直接用于科免税政策的直接科研仪器，则分为：

借:银行存款 贷:主营业务收入 应纳税费-应缴增值税(销项税)借款:应缴税-应缴增值税(销项税) 贷:营业外收入-补贴收入(或其他收入科目因执行会计准则而异)

在实际会计中，有人直接借记银行存款等科目，借记主营业务收入。

此外，需要注意的是，一般纳税人的免税项目也应转移进项税：

借:主营业务成本 贷:应缴税费-应缴增值税(转出进项税)

5. 出口退税项目

生产企业或外贸企业在这一领域的业务项目较多。

购买货物或原材料时：

借:原材料等科目应纳税-增值税(进项税) 贷款:银行存款

收入并结转成本：

借:银行存款 贷:主营业务收入借:主营业务成本 贷:库存商品等科目

出口货物在税收征收和退税之间存在税收差异。目前，实行免征退税政策，退还进项税。只计算与进项税有关的应退税金额和出口退税金额。这部分金额应转移到成本：

借:主营业务成本 贷:应缴税费-应缴增值税(转出进项税)

计提出口退税：

贷款：应收出口退税 贷款：应纳税-应缴增值税(出口退税)

出口退税：

贷款：银行存款 贷款：应收出口退税

6. 月末结转增值税及缴纳：要用到“未交增值税”明细科目

转出的未缴增值税=当月销项税-当月进项税-上月留抵税

转出未缴增值税时，分录：

借:应纳税-应缴增值税(转出未缴增值税) 贷款:应缴税费-未交增值税

缴纳时：

借:应纳税-未缴增值税 贷:银行存款

前期缴纳税费的：

借:应纳税-未缴增值税 贷:银行存款

如果是负数，不需要做会计处理，借方有余额，下个月继续从销项税中扣除。

有些企业有预缴增值税的情况，所以预缴时:

借:应纳税-提前缴纳增值税 贷行存款

月末结转：

借:应纳税-未缴增值税 贷:应缴税费-预缴增值税