应收账款做账步骤方法(应收账款流程)

每月会计作账流程

一、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

按原始凭证填写记账凭证

1.处理现金原始凭证

2.处理银行存款原始凭证

3.汇总现金银行存款贷款是否与现金银行存款收付报告现金银行存款收支一致

4.处理应收(销售发票)、应付(购买发票)等非现金凭证(如银行承兑汇票等)

5.处理需要自制的原始凭证

5.1.摊销当月费用(按上月凭证或账簿记录填写)

5.2.提前当月费用(同上)

5.3.计提当月折旧费(同上)

5.4.结转当月收到的原材料(根据当月仓库收据和材料汇总表加权平均单价-车间统计编制)

5.5.分配应付工资(根据应付工资借应付工资借方的发生额)

5.6.计提福利费(计提应付工资或计提税款工资)

5.7.结转制造费用(当月制造费用转入生产成本)

5.8.结转入库产品成本(按产成品成本计算表-会计编制)

5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）

注：如果当月有其他业务收入（如销售原材料、购买商品等），则应结转销售成本和其他业务支出

5.10.转出未缴增值税(销项)-进项-上月留抵-已交税金）

5.计提其它税金

5.12.计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)

二、根据记账凭证登记各种详细分类账。

三、月末计提， 摊销结转相关费用汇总所有记账凭证；编制记账凭证汇总表，登记总账。

四、结账、对账。做到账证一致，账实一致。

五、编制会计报表，使数字准确，内容完整，并进行分析说明。

六、将记账凭证装订成册，妥善保管。