企业所得税年度汇算清缴是什么意思(年度汇算清缴的企业所得税怎么做账)

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年底年初正式结算的时候，你知道企业所得税年度结算应该怎么办吗？你知道有什么预防措施吗？下面带你去了解更多。

企业所得税年度汇算清缴该怎么办？

首先，国家税务总局公布了2021年第34号文件《关于企业所得税年度最终结算的公告》，修改了一些表格和填写说明，建议您遵循新的要求。那么，企业所得税年度最终结算应该怎么做呢？方法参考如下：

1、查帐务。查申报年度全年帐务，另外按照权责发生制原则，查已经发生但单证未到帐务。

2、办理纳税调整工作，根据企业的实际情况，确定申报年度应纳所得税。

3.整理年度所得税申报所需的相关企业报表及相关说明。

4.附税务师事务所年度所得税审计报告的，应当在年度所得税申报前做好审计报告。

5.调整相关税款，做好网上申报或税务大厅申报，准备年度所得税申报表，附有相关企业报表及相关说明，报关主管税务机关。

年度企业所得税结算注意事项：

1、检查利润表，计算企业所得税负担率是否异常，特别是企业所得税核定征收的，报表上的年利润乘以税率是否等于或小于税务局的核定金额。如果核定金额大于核定金额，则需要在明年的最终结算中缴纳企业所得税。

2、可预见的费用应及时收集文件。如租赁费、差旅费等。税法规定，上一年度的费用发票不得计入下一年度。否则，在计算企业应纳税所得额时，不能扣除报销费用。

3.及时支付工资。

4.检查累计折旧账户，全额提取今年应提取的折旧。如有遗漏，第二年补充的折旧不得税前扣除。

5.税务局是否要求预付款收入超过一年？

6.边角料的销售、库存和成品的比例是否正常是税务局检查的重点，也是检查过程中最容易出现问题的地方。

7.在结账前到银行打印对账单，确保没有遗漏的收入。

8、享受税法优惠和有财产损失的的事项要及时向税务机关报批和备案。

9.招待费和广告费是否超过比例。

10.部分地区对今年资产负债表中新增的未分配利润征收股东个人所得税，需要在年底核算。

以上是君与大家分享的企业所得税年度最终结算应该怎么做，有哪些注意事项可供参考。

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