外贸企业出口退税计算方法(外贸企业出口退税计算公式)

一、外贸企业出口退税计算原则

1.税率:13%:

2.退税率:13%/10%

3.退税率差:13%-13%=0；13%-10%=3%

4.退税依据:海关进口增值税专用缴款书中注明的购进出口货物增值税专用发票金额或完税价格

5.退税金额计算(【财税2012年39号通知第四条第(4)款)

外贸企业出口委托加工修理货物以外的货物增值税退税=增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格*出口货物退税率

免征和抵扣税额(退税率差)=增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格*(征税率-退税率)

二、外贸企业退税案例计算及会计处理

例5月份，一家进出口公司购买了5000件进出口服装。增值税采购专用发票注明金额为8万元，税率为13%，进项税为10400元。该发票将在当月检查。5月份货物出口到美国，离岸价格为100元.5万美元(1美元)=6.4元人民币)。8月份发现采购发票和出口报关电子信息正式申报退税，服装退税率为10%。公司非三类监管企业不需要提供免税凭证，但必须在免税申报截止日期前收到。8月份，公司同时购买国内服装，不含税2万元，进项税2600元；当月销售后，不含税2.5万元。