税收的概念及其含义是什么(税收指的是什么)

在当今社会，税收无处不在，税收已经成为国家参与国民收入分配、强制和免费获得财政收入的一种方式，以满足公共需求，依靠公共权力和法律规定的标准和程序。

一、税收特征

税收作为政府筹集财政收入的标准形式，具有不同于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、免费性和固定性。

1.税收的强制性。税收的强制性是指国家以法律、法规的形式规范双方的权利（权力）和义务。中国宪法明确规定 中国公民有依法纳税的义务。纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。税收的强制性主要体现在税收征收过程中。

2.税收是免费的。免税是指税收纳入国家财政预算统一分配后，不直接返还或支付给特定纳税人的报酬。免税是从个人纳税人的角度来看的，其公共利益并不是一对一的。但总的来说，纳税人是平等的。政府使用税款的目的是为所有社会成员提供公共 产品和公共服务，包括特定的纳税人。因此，税收的免费性表现为个人的免费。

3.税收的固定性。税收的固定性是指国家在征税前提前规定了统一的税收标准，包括纳税人、税务对象、税率、税期、税务地点等。这些标准一旦确定，在一定时间内就相对稳定。税收的固定性包括两个含义：一是税收征收总额的有限性。由于税收标准的提前规定，政府在一定时期内的税收数量应受到限制，以确保税收在国民经济总量中的适当比例。第二，税收征收的具体操作的确定性。也就是说，税法确定了税收对象和税收比例或金额，具有相对稳定和连续的特点。它不仅要求纳税人 按照税法规定的标准纳税，而且要求税务机关只能按照税法规定的标准对纳税人征税，不能随意减少或改进。当然，税收的固定性是相对于一定时期的。国家可以根据经济和社会发展的需要及时修订税法，但这与税法的相对固定性并不矛盾。

税收的三个特点是统一的整体，相互关联，是必不可少的。免费是税收特殊分配手段的本质，强制性是免费税收的保证，固定性是免费和强制性的必然要求。三者相互合作，确保了政府财政收入的稳定。

二、税收职能:

1.筹集国家财政收入是税收的基本职能。国家凭借政权，运用税收从国民收入中提取一部分社会纯收入，以保障国民经济的再生产。

2.经济功能。在筹集国家收入的同时，可以调整不同经济组成部分、地区、单位和个人之间的社会资源分配，实现社会发展的经济目标。

3.监督职能。税收分配涉及生产、流通和分配的各个领域。通过收入的增减，税收来源的变化敏感地反映了国民经济的发展和变化趋势，并采取各种有效措施促进了社会生产的正常发展。

三、税费的区别

与税收筹集财政收入的形式不同，费用是政府有关部门向直接受益人收取的代价，为单位和居民提供特定的服务，或者给予一定的权利。税费的区别主要体现在：

1.主体是不同的。税收主体为国家，税务管理主体为代表国家的税务机关、海关或者财政部门，收费主体为行政机构、行业主管部门。

2.不同的特征。税收是免费的，纳税人缴纳的税款与国家提供的公共产品和服务不对称。费用通常是补偿性的，主要用于成本补偿的需要。特定费用往往与特定的 服务对称。税收是稳定的，费用是灵活的。税法一经制定，对全国具有统一效力，相对稳定；费用的收取一般由不同部门和地区根据实际 情况灵活确定。

3.用途不同。税收收入由国家预算统一安排，用于公共支出，费用一般具有专项资金的性质。