什么是企业所得税(什么情况下要交企业所得税)

摘要：公民和企业都应当依法纳税。纳税时，不同类型的税收、缴纳比例和减免政策也不同，不能一概而论。那么，企业所得税的计算方法是什么呢？

【什么是企业所得税？

企业所得税是国家的主要税收，其税收对象是通过销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费、捐赠等收入征收纳税人的税收行为，其所得税必须是中华人民共和国企业和其他地区的收入组织和生产经营收入。

企业所得税预缴有两种计算方法。

1.按本年一个月或一个季度实际应纳税所得额计算缴纳。

2.上一年度应纳税所得额按月或季度平均计算缴纳。根据我国现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25% 经主管税务机关批准，符合条件的小型微利企业所得税税率降至20%。这是促进小型微利企业发展、平衡经济发展的政策。

现在我们来谈谈两种税收方法的具体计算方法。

1.应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，应纳税所得额=收入-成本(成本)- 营业外收入-营业外支出 (-)税收调整，这样就可以计算出税收问题。

2.按月(季)预缴时征收。计算方法是缴纳企业所得税=利润总额*适用税率，这样的计算方法和前面的基本一致，只是计算的时间有一定的区别，整体计算没有什么大的差别，大家可以参考一下。

我们需要解释的是，前两种方法是两种计算，另一种国家税收方法是批准征收，具体情况是应缴纳企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。这也是我国使用较多的方法之一。

中国对企业或者其他组织征收企业所得税时，将按照有关税法的规定按比例征收企业所得税，并扣除成本、费用、损失和允许扣除项目的金额。扣除项目主要包括以下内容： ①扣除企业利息支出； ②扣除企业计算的工资； ③ 在职员工福利费、工会经费、职工教育经费； ④ 企业社会捐赠扣除； ⑤扣除企业招待费用； ⑥扣除在职员工养老基金和失业保险基金； ⑦扣除企业残疾人保障基金； ⑧扣除企业财产和运输保险费用； ⑨扣除企业固定资产租赁费用； ⑩扣除企业坏账准备金、坏账准备金和商品削减准备金； 企业转让固定资产支出扣除； 企业固定资产、营运资产损失、损坏、报废净损失扣除； 企业总机构管理费扣除； 企业国债利息收入扣除； 企业其他收入扣除； 企业损失补偿扣除；以上为所有企业所得税扣除项目。

以上是最新的企业所得税计算方法。计算时，主要有两种方法，一种是根据今年的实际应纳税所得额计算，另一种是根据去年的平均支付金额计算。