计算应付账款周转率(应付账款周转率公式的理解)

应付账款周转天数,又称平均现金支付期,是衡量公司支付供应商欠款需要多长时间,属于公司业务能力分析的范畴。它的计算公式是什么?它对现金流有什么影响?

计算应付账款周转率(应付账款周转率公式的理解)

计算应付账款周转天数:

公式为:

应付账款周转率=采购金额/平均应付账款余额*100%

应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额/(应付账款期初余额 应付账款期末余额)/2×100%

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

例如:

企业预计库存周转期为90天,应收账款周转期为40天,应付账款周转期为30天。预计全年需要720万元现金,以获得最佳现金持有。

现金周转期=存货周转期-应付账款周转期

=90 40-30=100(天)

最佳现金余额=(年现金需求总额÷360)×现金周转期

=(720/360)*100=200(万元)

应付账款周转天数对现金流有什么影响?

现金流(现金流)是指企业在一定会计期间通过一定的经济活动(包括经营活动、投资活动、融资活动和非经常性项目)产生的现金流入、现金流出及其总量的总称,即企业在一定时期内的现金和现金等价物流入和流出的数量。比如销售商品、提供服务、销售固定资产、收回投资、借款等。,形成企业的现金流入;购买商品、接受服务、购买和建设固定资产、现金投资、偿还债务等。,形成企业的现金流出。

现金流量是衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产实现能力等非常重要的指标。

应付账款周转天数,又称平均支付现期,是衡量公司支付供应商欠款需要多长时间,属于公司经营能力分析范畴。

通常,应付账款账款的周转天数越长越好,这意味着公司可以在不向银行短期贷款的情况下,占用供应商的货款来补充营运资本。在同一行业中,比例较高的公司通常具有较强的市场地位,在行业内购买量巨大,信誉良好,因此可以主动占用货款。

但在实际情况下,经常占用供应商付款,另一方面,客户占用公司销售商品,应收账款,形成三角债务,仍可能导致公司营运资金短缺,然后需要使用现金周转周期来考虑公司销售的现金生成能力。

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