增值税抵扣计算公式(增值税抵扣怎么计算)

一、道路通行费

可扣除的进项税额公式计算桥闸通行费：

进项税额可抵扣桥闸通行费=桥梁、闸门通行费发票上注明的金额÷(1 5%)×5%

账务处理

借:管理费或销售费-车辆费(过路费)

应缴税-应缴增值税(进项税)

贷款:银行存款/库存现金

二、国内客运服务

国内客运服务可抵扣进项税的计算方法：

1.航空运输电子客票行程

例:2020年4月1日，一般纳税人公司销售部员工胡刚到厦门出差，乘坐国内某航空公司航班支付1900元机票，燃油费附加100元，计算报销时可扣除的进项税额。

国内航空旅客运输进项税额

=(票价 燃油附加)/(1 9%)×9% =(1900 100)/(1 9%)×9%=2000/1.09×0.09

=165.14(元)会计处理

借:销售费用1-差旅费1834.86

应交税-165应交增值税(进项税).14

贷款:银行存款/库存现金等2万

2.国内客运服务铁路票

例:2019年4月，一般纳税人 a 公司行政部门取得员工出差高铁票218元，计算报销时可扣除的进项税。

铁路客运输进项税=票面金额÷(1 9%)×9%=218÷(1 9%)×9%

=18(元)

报销高铁票时的会计处理

借:管理费-差旅费200

应缴税-应缴增值税(进项税)18

贷款:银行存款/库存现金218